支付系统中,账户体系的设计与分账处理

支付系统中，账户体系的设计与分账处理

账户体系和会计的设计是整个支付系统的底层基础，是支付系统在基础支付服务的基础上，为个人用户及企业商户提供的对于资金收、付、管的服务。

本文所说的账户体系定义所有的操作均以交易的形式发生，但从金融核心系统的发展来看，将由以交易驱动转变为以用户为中心的按照产品进行管理的账户体系。

一、交易模型

前文说道，本文所说的账户体系定义所有的操作均以交易的形式发生，即账户的变动均基于交易而发生。

对于账户的处理，需要依据业务，结合相应的产品体系，建立交易模型。

产品：如B2C网银、B2B网银、快捷支付、代收代付、身份验证、账户验证。

交易类型：在产品的基础上，拆分出来的粒度更小的交易，如B2C网银支付可以拆分为收单、结算。

账户体系：基于交易发生的账户变动，如C1用户转账至C2用户。

账户体系：根据不同的交易类型对于会计科目进行设置，每笔交易会形成相应的会计分录，用于记账。一般需支持一借一贷和一借多贷，即每笔交易都会至少生成一组会计分录。

下面以B2C网银收单为例说明：

假设条件：

用户使用中国银行深圳分行B2C网银向企业商户下单购买商品。

支付公司结算至企业商户余额户。

二、账户体系

账户按照所有权可以区分为个人账户、企业账户、内部账户。

个人账户是面向个人用户开设的电子账户，如余额户记录用户在支付平台的余额；企业账户是面向商户开设的账户，如待清算户，基本户。

内部账户是支付公司为自身业务开展的需求而为自己设立的账户，如备付金账户、长款户、短款户。

除此之外，支付系统还可以根据业务需要设置各种不同的账户类型。

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出师表

两汉：诸葛亮

先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。

宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。

侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。

将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。

亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也

。

臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。

先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。

愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。臣不胜受恩感激。

今当远离，临表涕零，不知所言。