财务比率计算公式汇总

].财务比率计算公式汇总 企业获利能力的财务比率：

（一）有限责任公司投资回报比率：

1、长期资本报酬率=（利润总额+利息费用）/（长期负债平均值+所有者权益平均值）*100% 2、资本金收益率=净利润/资本金总额*100% （二）股份有限公司投资回报比率：

1、股东权益报酬率=净利润/股东权益平均值*100%

2、普通股股东权益报酬率=（净利润-优先股股利）/（股东权益平均值-优先股股东权益平均值）*100% 3、普通股每股收益=（净利润-优先股股利）/流通在外普通股股数 4、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益

5、普通股每股股利=普通股股利总额/流通在外普通股股数

6、普通股每股账面价值=（股东权益总额-优先股股东权益）/流通在外普通股股数 （三）企业经营与利润比率：

1、总资产利润率=（利润总额+利息支出净额）/平均资产总值*100% 注：利息支出净额为税后净利、税后净利加利息、息税前利润 a、平均资产总值=（期初资产总值+期末资产总值）/2 2、毛利率=毛利润/销售收入*100%

3、销售成本率=销售成本/销售收入*100%=1-毛利率

4、营业利润率=（营业利润+利息支出净额）/销售收入*100% 5、销售净利率=净利润/销售收入*100%

6、成本费用利润率=营业利润/（销售成本+销售费用+管理费用+财务费用）*100% 短期偿债能力的比率：

（一）流动比率=流动资产/流动负债 （二）速动比率=速动资产/流动负债

（三）现金比率=（货币资金+有价证券）/流动负债 长期偿债能力的比率：

（一）资产负债比率=负债总额/资产总额*100%

（二）1、所有者权益比率=所有者权益总额/全部资产总额*100% 2、权益乘数=全部资产/所有者权益总额

（三）产权比率=负债总额/所有者权益总额*100%

（四）有形净值债务比率=负债总额/{所有者权益-（无形资产+递延资产）}*100% （五）利息保障倍数=税息前利润/利息费用

（公式中的“息税前利润”是指利润表中未扣除利息费用和所得税之前的利润。它可以用“利润总额加利息费用”计算得到，其中的“利息费用”是指本期发生的全部应付利息，不仅包括财务费用中的利息费用，还应包括计人固定资产成本中的资本化利息）

（六）营运资金与长期负债比率=（流动资产-流动负债）/长期负债 （七）长期负债比率=长期负债/负债总额*100% 资产结构比重分析：

1、流动资产比率=流动资产/资产总额*100% 2、固定资产比率=固定资产/资产总额*100%

3、非流动资产比率=（固定资产+长期投资+无形资产+递延及其它资产）/资产总额*100% 或=（资产总额-流动资产）/资产总额*100%=1-流动资产比率 资产周转速度分析： （一）总资产周转率分析

1、总资产周转率（次数）=产品或商品销售收入净额/平均资产总额 a、平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/2 2、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率（次数） （二）固定资产周转率分析

1、固定资产周转率（次数）=产品或商品销售收入净额/固定资产平均净额 a、固定资产平均净额=（期初固定资产净值+期末固定资产净值）/2 2、固定资产周转天数=计算期天数/固定资产周转率（次数） （三）流动资产周转率分析

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1、流动资产周转率（次数）=流动资产周转额/流动资产平均占用额 a、流动资产平均占用额=（期初流动资产+期末流动资产）/2 2、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转率（次数） （四）应收账款周转率

1、应收账款周转率（次数）=赊销收入净额/应收账款平均余额 a、赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣 b、应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/2

2、应收账款周转天数=计算期天数/应收账款周转率（次数）=应收账款平均余额*计算期天数/赊销收入净额 （五）存货周转率

1、存货周转率（次数）=一定期间的销货成本/存货平均余额 a、存货平均余额=（期初存货+期末存货）/2

2、存货周转天数=计算期天数/存货周转率（次数）=存货平均余额*计算期天数/销售成本 （六）资产利润率分析

1、总资产利润率=利润总额/平均资产总额*100%

2、流动资产利润率=利润总额/流动资产平均余额*100%=销售利润率*流动资产周转率 3、固定资产利润率=利润总额/固定资产平均余额*100%

现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+（-）汇率变动对现金的影响额 （七）现金流量偿债能力的分析 1、现金比率=现金/流动负债*100%

2、a经营活动净现金比率=经营活动净现金流量/流动负债*100% b经营活动净现金比率=经营活动净现金流量/负债总额*100%

3、到期债务本息偿付比率=经营活动净现金流量/（本期到期债务本金+现金利息支出）*100% （八）现金流量支付能力的分析

1、支付现金股利比率=经营活动净现金流量/现金股利*100%

2、现金充分性比率=（经营活动净现金流量+投资活动净现金流量+筹资活动净现金流量）/（债务偿还额+资本性支出额+支付股利、利息额）*100% (九)净收益质量分析

净利润现金保证比率=经营活动净现金流量/净利润*100% (十)杜邦财务分析体系

股东(所有者)权益报酬率=总资产利润率*权益乘数 而:总资产利润率=销售净利率*资产周转率

即:股东(所有者)权益报酬率=销售净利率*资产周转率*权益乘数 (十一)财务预警分析的方法 (一)单变模式

债务保障率=现金流量/债务总额*100% 资产收益率=净收益/资产总额*100% 资产负债率=负债总额/资产总额*100% (二)多变模式

Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.01X5 X1=营运资金/资产总额 X2=留存收益/资产总额 X3=息税前收益/资产总额 X4=权益市价/债务总额账面价值 X5=销售额/资产总额

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王总、刘曼：

我看餐饮部（荔波县瑶山乡竹园餐馆）的10月份主营业务收入是28,642.00元、而主营业务成本则是22,183.74元（我看报表10月份的餐饮收入是28642元（这个收入一定是包括了食品收入、

酒水收

入是吧，至于是否包括服务费收入这块我不好下定论），就全当餐饮收入28642元全部是食品收入，那主营业务成本22183.74元（即食材成本是22183.74元），这样计算下来：

毛利率=毛利润/销售收入*100%=（主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入*100%

=（28,642.00-22,183.74）/28,642.00*100%=22.5% 这样计算得出毛利才是22.5%，

反之主营成本率则等于主营业务成本（即食材成本）/餐饮收入（食品收入）*100%=1-毛利率=77.50%； 综上所述：

根据上述的财务数据分析得出：如果餐饮部有100元的收入，则食材成本则花出77.50元，仅获毛利22.50元。我们餐饮部的盈利能力很不理想，且成本偏大，需要加强营销创收，也要更注重餐饮部的食品成本控制。

山水公司：潘会计

2016年11月12日

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