《关于银企对账的思考和一些建议》

《关于银企对账的思考和一些建议》

银企对账是指银行和企业对当期发生的业务进行核对，调平双方账户。其作为银行内部控制的一个重要部分，已经引起了银行及社会各界的广泛关注。尤其是在中行高山案件、山西“７·２８”金融大案等一系列由于银行内控机制出现问题，即对账工作实施不利造成的特大金融案件发生之后，各方对银企对账工作重要性的认识也发生了一定程度的改变。银企对账是银行和企业之间最直接和有效的沟通方式，它可以避免由于银企账目不一致所引起或隐藏的一系列问题，诸如各方对资金的非法挪用、资金的错误收付等。因此，银企对账工作在一些观念和技术问题上还有待于进一步的改善与提高。

一、银企对账重要性的认识

（一）企业对银企对账的认识仍然存在很大的问题。从根本上来说，大部分企业缺乏基本的金融风险意识，认为钱一旦存入银行，不管是国有银行还是股份制银行，就是放进了保险箱，永远不会有风险。即使出现什么问题，国家也会替银行去补窟窿。但不幸的是企业对银行的认识没有能随着我国市场经济的发展而与时俱进。首先，存款只是一种投资，投资就会有风险，只不过是风险大小而已。其次，随着各个银行的改制和上市，职能已经渐渐从银行中剥离出来，国家对银行的与资金支持已经不再是计划经济时的水平了。以中国工商银行为例，从最初的与性银行的剥离到２００５年股改更名为中国工商银行股份有限公司，再到２００６年与高盛集团、安联集团、美国运通３家境外战略投资者合作，银行对于中国企业的意义在不断

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地发生着变化。除去对银行的整体认识，企业对银企对账工作的重视也不够，大部分企业认为银企对账只是银行的事，与企业无关。孰不知银企对账对企业也有诸多益处，首先，银企对账可以保证会计核算的准确性，有利于企业的正常财务运作。其次，它可以有力地防止贪污及挪用等犯罪行为的发生。因此，企业对银企对账重要性的认识还有待于进一步的深化。

（二）从表面上看，银行对银企对账工作的重要性认识要强于企业，但从接二连三发生的金融案件来看，在频繁的文件和口号背后，还存在很多问题。从银行的中层主管来看，一部分行政对银行及银企对账业务不是很熟悉，没有认识到银企对账工作的重要性。这就造成了上热、中温、下冷的尴尬局面，严重影响了对账工作的开展。从基层来看，作为银行一个新的业务部门，工作性质又比较特殊，对账部门的员工也很难正确地认识对账工作的重要性，在对账工作中敷衍了事，盲目地追求对账率以满足上级的要求。银行内部人员对于银企对账工作的认识不足，简单来说就是对金融风险的认识不足，所以，银行应当对其内部人员进行金融风险的强化教育，定期地组织内部人员学习国内外发生的金融案件，加强各级部门的风险意识。与此同时，强化各级人员对银行自身性质的认识，摆脱银行代表国家，永远不会有风险的传统观念，从根本上解决对银企对账工作的忽视问题。

二、银企对账中的技术问题

（一）从企业的方面来看，各企业由于没有设置专门的对账部门，而一般由财会部门兼任对账工作，由此引发了一系列问题。首先，由

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财会部门进行对账，并没有很好地避免企业的资金风险。如果财会部门的人员进行挪用等非法活动，很难通过对账审查出来，而银行出具的又是余额对账单，只要最终的账目相平，款项的去处是难以体现在对账单上的，这就为财会部门的一部分不法分子留下了可乘之机。其次，财会部门出于其本身职能等各方面原因，对银企对账造成了一定的不利影响。第一，财会部门为了银企账目持平，简单地对账后，使其账目余额与银行账目余额相符，达不到对账的目的。第二，不及时记账或者财会人员换岗造成大量未达账项，财务周期混乱或者和银行财务周期严重不一致，同样也给银行对账工作造成了很大的困难。第三，由于企业财会部门本身属于业务比较繁忙的部门，所以很多时候都难以顾及到银企对账这项看起来“实际意义”不是很强的工作。因此，企业在银企对账中存在的一系列技术问题，从很大程度上影响了银企对账工作的正常开展。

（二）从银行的角度上来看，银企对账的方法和程序上同样存在着很大的问题。以国内银企对账工作较为成熟的工商银行为例：１，高一级对账中心的人才短缺与各级银行专门对账人员的短缺，使银行的本项工作很难开展。２，银行内部对账系统的应用存在一定的问题，在收到对账单回执后，进行系统录入核对时工作量巨大。３，银行的对账单委托中国邮政代为投递，送达率很难得到保证。４，银企对账作为银行的一个重要内控措施，是完善其自身监督的一部分。控制成本是改制后的中国工商银行一个很重要的方面，但现在对账单的印发、回收，包括一大部分企业的面对面对账，对银行的成本是一个

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很大的挑战。

三、关于银企对账工作的一点建议

（一）从企业方面来讲，必须由专人进行对账工作，这样就把对账工作从财会部门剥离了出来，大大降低了企业的资金风险，同时也能够有大量的时间和精力进行银企对账工作。对于一般企业来讲，最重要的莫过于经济利益，对银企对账工作的配合，不仅仅是目前显而易见的利益，随着经济的不断发展，企业资金链的控制将会越来越重要，企业可以通过与银行对账，时刻关注自己的资金动态，为企业的发展决策提供可靠的依据。在委派专人进行对账的同时，为保证对账效果的及时有效，各企业还应该对对账的方法进行改进，变被动对账为主动对账，综合运用互联网对账等新的对账模式，全面提高对账工作的效率，使可靠的数据及时地送达到决策层。

（二）作为银行来讲，对账中心及相关对账部门人员，应当逐渐由银行的一个内控部门向银行的一个新的业务部门过渡。这也是本文对银企对账工作的最终建议。首先，银行应当抽调专门人员进行银企对账工作，开发一套完备的银行对账信息系统。此信息系统主要分为两个部分，第一部分是银行内部的对账信息系统各行软件中心应当积极调研，充分听取基层对账员的建议，努力完善内部系统。争取更大范围地将对账工作电子化，节约成本。第二部分是银行对外的信息系统平台，对有能力进行网上对账的客户，尽量鼓励其进行网络对账，因为网络对账的实效性及准确性要远高于邮递对账，同样也有利于节约双方对账成本。其次，在配合银行的信息系统的同时，各行应该在

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对账业务上寻求新的利润增长点。以工商银行为例，对大额储户，工行实行面对面对账，高额的成本一直是工行的一

大问题。对于大额客户，资金链的风险及相关信息是企业运作中很关注的问题。工行可以运用其强大的信息系统及专业的金融分析能力，将对账工作的外延扩展，使其变为一种有偿的金融服务，如果银行的能力有限，可以在保密的前提下，提供账户数据给第三方咨询公司，为企业经营决策提供服务，这样不仅解决了银行对账的成本问题，而且找到了新的利润增长点。可能这个方法的实施需要一定的时间，但是如果能够成功实施，将会对银企对账工作有一个很大的推动作用。银企对账中最重要的其实还是人的因素，在各方对银企对账工作有了足够的认识之后，配合先进的技术及管理方法，银企对账问题一定能够得到很好的解决当前，国内外金融系统结算案件频发，不仅给企业造成了巨大的经济损失，同样也给银行的信用造成极恶劣的影响。虽然作案人员手法越来越高超，但我们只要坚持贯彻结算制度，绝大多数经济案件都是可以避免的，结算风险也会因此得到有效的控制，其中，银企对账是一项重要的防范风险的措施。目前造成银企对

账不落实的原因有以下三点：

一、金融机构思想认识不够，内控制度欠缺。对内控制度的实施，尤其是银行内外帐务核对工作只停留在“发出对帐单、收回对帐单”的层面上，而帐务是否核对相符，对帐单是否收回，未达帐是否查找等问题往往不屑一顾，敷衍塞责。甚至会出现对帐单数月未送达客户，致使部分不应发生或能及早解决的问题难以见“天日”。

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二、银企会计人员工作责任心不强，致使未达帐款增多。会计前台人员对外签发的回单不按规定传递，任意补制回单、对账单现象时有发生，致使企业未达账项增多；有时主观上对凭证审查不严，造成错帐漏账；柜组间结算交接手续不严密，遗失、误传时有发生。

三、部分企业财务管理混乱。个别私营企业图省事方便，直接以银行对帐单回单代替企业的“银行存款”帐；存款单位并未核对帐务，却随意在银行对帐单上加盖“核对相符”以应付银行的对帐工作。有的企业为了谋求经济上的不当得利，伙同银行制作假回单、假对账单。

针对存在的问题，为避免因银企对账不到位给企业造成的损失，进一步理顺银企之间的关系，作为银行，应当切实落实内控制度，对所有的开户单位进行一次全面清理工作，对资金往来频繁的企业应当采用走出去，请进来的方式，采取面对面的逐笔校对，查找原因；对长期不周转的企业，应当积极查明原因，对确无原因的要转入久悬末取款科目核算；作为企业，一方面当发生“关、停、并、转”等重大经营情况变更时，要能主动联系开户银行，做好账务交接、核对工作，另一方面要定期或不定期地向银行索要回单、对账单，健全本单位的账务组织，如果出现账务不相符的情况，要及时向银行查询，以求甚解。

第二篇：对银企对账工作改进的一些建议对银企对账工作改进的一些建议

银企对账是银行和企业之间最直接、有效的沟通方式，可以发现、纠正和避免因银企账务不一致引起或隐藏的一系列问题。因而，银企

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对账是维护客户资金安全和控制自身操作风险的一个重要措施。当前，我行银企对账工作总体情况良好，但在实际操作中，有时往往存在着因企业对于对账工作重要性认识不足、信息缺失等原因造成的对账不及时，签证单回收困难等情况，结合自己在上半年对账工作中积累的一定经验，我建议：

一、加强和完善企业信息管理和对账工作宣传

针对大部分企业缺乏基本的防范意识，对银行高度信任，对账意愿不强和企业对银行对账工作不够重视的问题，我行应发挥每个营业网点和每个员工的柜面宣传作用，在企业开户时，就将对账有关事宜进行明确说明；二是利用宣传栏等形式，宣传银企对账的重要意义；三是客户经理要将银企对账宣传工作深入到企业，帮助企业财会人员掌握对账技巧。通过宣传促使客户提高认识，形成良好对账工作习惯。

二、及时梳理账户信息，对不同的企业实行分类管理对账人员应定期梳理账户信息，确保企业预留的地址，联系电话等信息真实有效。在实际工作中，对账人员对于不同的企业账户应进行分类管理，重点关注本对账周期内新开户企业、在我行业务量较少的企业和在以往工作中签证单催收困难的企业，加强与这类企业的沟通，对于长期催收困难的企业，可采用上门对账的方式完成对账工作。

三、提高责任意识，明确对账流程

当前，对账签证单回收困难还包括相关人员责任心不足，不了解对账工作的重要性的原因，针对这一问题，我们在工作中除了做好对企业的宣传工作外，还应加强对行内员工的宣传教育，相关责任人应

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提高自己的思想认识，勤于发现工作中的问题，在实际的操作中，对账人员应及时追踪发出对账单的送达情况，如确实催收遇到困难的企业，在加强与企业的联系沟通的同时，应将上门催收作为回收对账签证单的必要手段之一。

第三篇：关于银企对账工作的思考关于银企对账工作的思考 xx年，中国银监会下发了《中国银行业监督管理委员会关于加大防范操作风险工作力度的通知》，《通知》进一步明确了银行与企业客户之间财务核对工作的重要意义，并对银企对账工作提出统一的要求和规范。这项实施后，银行与企业之间的财务核对进入一个崭新地发展阶段，银企对账工作正逐步由过去被动的、不规范的、不及时的、低效率的“坐等式”对账向主动的、规范的、及时的、的、高效率的集中对账转变。笔者所在行也充分认识到银企对账重大意义，积极推动各项银企对账措施的落实，努力做到前台做服务，后台管对账，前后台得到了真正分离，构建安全高效的银企对账管理新模式，有效地防范金融风险。

一、银企对账重要性的认识

银企对账是银行和客户之间信息沟通的桥梁，是防范银行内部人员侵占客户资金案件的有效手段，是强化内控管理、防范操作风险的“第一道风险屏障”。它可以解决客户和银行信息不对称的问题，防范银行内部人员和企业会计挪用资金的风险，充分发挥银企对账的监督作用，还可以保证会计核算系统的稳定运行，使银行和客户达到双赢的目的。

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二、目前的工作成效。

为了做好对账工作，笔者所在分行自xx年以来，开拓创新、思想，从人力、财力等多方面投入了大量的资源，尝试了许多新措施、好方法。其先后制订和完善了各项对账规章制度，解决了对账内部控制的“真空地带”，并在各辖区行内建立了、集中的对账中心，实行与前台相分

1离的对账模式，对账单的发送率、回收率和不符款项处理率较过去有了大幅提高，在对账不付款项核查过程中，还发现了多笔错账，及时消除了风险隐患。实践证明，银行目前的会计风险风范体系中银企对账具有特殊的作用，和其他风险控制工具（业务经理派驻、现场检查、非现场监控、事后监督等）相比，他具有覆盖面最广、最直接、最简便、最快捷、最经济的特点。因此只要对账达到100%，就可以避免由于银企账目不一致所引起或隐藏的一系列问题，起到威慑性作用。

三、当前制约银企对账工作的主要因素

虽然我们在银企对账工作中取得长足进步，并在风险防范中发挥着十分积极的作用。但是，我们也意识到，受主客观因素的，对账单的发送率和回收率难以达到100%的目标，尚有部分账户未能及时对上账，而这部分账户中就可能蕴涵着客户资金被侵占的风险。目前银行在开展银企对账工作中存在一些比较突出的问题，包括客户不配合、回收渠道单一等多方面。这些问题不彻底解决，银企对账的作用就难以彻底地发挥，风险就难以得到控制。我们对目前的银企对账

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工作的制约因素和对策进行系统的分析，深感目前银企对账工作的制约因素主要有八个方面，我们针对这些制约因素进行了不断的改进，目前成效显著，对账单的发送率和回收率显著提升，银企对账信息得到了更加深入的应用。

（一）外部因素

1、部分客户对银企对账工作不理解，配合意识不强。有些客户收到对账单不及时进行对账和反馈，部分客户基于安全考虑，不愿将对账单交2外包公司返还银行，甚至有少数客户由于各种原因，不愿我行发送对账单。

2、客户通讯地址不完整、不准确，这是制约对账单发送和回收的瓶颈。笔者所在银行有11%的客户通讯地址存在问题，导致对账单无法送出。

3、由于邮政公司内部原因，基层投递人员积极性不高，有些可以送达和回收的对账单，投递人员没有送到或收回，导致回收率低的问题比较突出。

（二）内部因素

1、部分基层行对银企对账工作的重要意义认识不到位。银行的管理层均高度重视银企对账工作，把它作为防范内部人员侵占客户资金案件的重要手段来抓。但在执行过程中，部分基层行对银企对账的意义认识不足，实际中存在着指导思想不明确、组织管理不到位、推动措施不得力、对账成效不明显等问题，造成上热下冷的局面，银企对账的风险控制作用没有得到很好地发挥。

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2、对账手段相对简单化。对账单的发送和回收方式只要遵循、安全、有效的原则，都可以积极应用。但是实际工作中部分行还是过度依赖某一种对账方式，比如通过外包公司发送和回收，对未回收的对账单，就不再想方设法进行处理了，这是目前对账单发送和回收不彻底的一个主要原因。

3、对账范围及部分业务对账周期的设臵影响了对账单的发送和回收率。首先是贴现业务（含同业贴现），在与前手办妥票据转让手续后，贴现票据已经变为银行自有的权利票据，因此不需要再与前手进行对账。在3实际对账工作中，客户认为业务已经结束，对银行仍然发送对账单不理解，也不回应；其次是部分账户交易次数少且平均余额较小（平均余额在1万元以下），这部分账户数量多，风险性小，且不少客户难以联系上，按照风险控制的重要性原则，此类账户应该半年对账一次。

4、对账人员不足和缺少信息系统支持。目前，银行对账中心承担着监督印制对账单、接受对账回单、逐份核对回单印鉴、审查对账结果、核查不符账项、汇总分析对账数据等工作，但受人员的，许多行人员配备与对账工作要求很不匹配。同时，由于缺乏信息系统支持，大量简单繁琐的对账工作需要人工处理，使人员紧张与工作量大的矛盾更加突出。在这种状况下，对账人员难以腾出更多的精力推动对账工作向深层次开展。

5、缺乏有效的激励问责制度。激励问责制度对于调动银行银企对账的积极性具有重要的意义。目前，对账工作的好坏与相关人员的

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绩效评价没有直接的联系，对账工作的开展主要依赖于各行对银企对账工作的认识，而不是依靠一个科学的机制来引导，这是部分行对账工作缺乏主动性，工作进展长期停滞不前的一个重要原因。

四、解决制约银企对账工作的对策

笔者经过认真研究，认为要做好对账工作，必须针对上述的因素，思想、开拓创新，以提高对账单发送率和回收率为突破口，加强对账宣传，建立激励问责制度，合理配臵人员，强化条线管理，推进多元化对账方式，加快信息化建设，引导基层行积极主动做好对账工作，力争发送率和回收率均实现100%的目标，充分发挥银企对账工作防范案件的作用，4为银行又好又快发展提供良好的内控环境。

（一）提高认识，加强组织管理，推动基层行积极主动地开展对账工作

许多基层银行存在“重经营轻内控、重效益轻管理”的问题，没有把银企对账工作从防范案件的高度来认识，认为银企对账工作是小事，与经营、效益关系不大，甚至有的机构认为，银企对账就是走一种形式，早一点、晚一点、多一点、少一点都无关紧要，影响不大。这种思想的存在严重影响了银企对账工作的开展，因此银行要加强组织管理，牢固树立“合规创造价值”的管理理念，提高银企对账意义的认识，克服畏难思想，实现对账工作由被动型向主动型转化。各基层行应积极主动地开展对账工作，根据对账工作的实际需要配备专职对账人员，严格按照上级行的统一部署，认真抓好对账工作，按步骤实现对账目标。

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（二）实行多元化的对账方式，拓宽对账单发送和回收渠道银行应在主要对账方式的基础上，积极创新对账方式，积极发挥对账方式组合的作用。

1、实行外包的银行在总结外包经验的基础上，进一步完善与外包公司的合作，以争取最大的发送和回收率为核心，合理控制外包成本，采取灵活的定价方式，把回收率与外包费用更加紧密地联系起来，鼓励外包公司争取最大的回收率。

2、针对部分客户有对账意愿但不愿将对账单交外包公司收回的情况，银行可以在各营业网点内设臵专用的“对账回单收集箱”，用于客户自行5反馈。对账回单收集箱应放臵在监控设备视角范围内，钥匙由各行对账中心保管，对账中心应指派专人定期前往各营业网点开箱收取对账回单。

3、把上门对账作为解决对账单发送和回收缺口的主要手段。对于外包、回单箱等方式没法发送和回收的账户，银行要通过上门对账的方式来解决，并为上门对账提供必须的人员和交通工具。

4、鼓励各行结合本行实际情况，在坚持、安全、有效的对账原则下，积极创新对账方式，全力提高对账单发送和回收率。

（三）加大科技投入，提高对账工作效率

银行要开发“银企对账管理系统”，解决目前手工处理对账回单和整理对账信息的问题，实现回单登记、核印、客户反馈信息登记、不符款项整理以及对账数据统计和分析自动化，提升对账工作效率，把节省下来的人力用于上门对账、不符款项核查等工作上。

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（四）建立激励和问责制度，推动银企对账深入开展

为推动银企对账深入开展，要建立科学的目标责任制考核体系，做到定性与定量相结合，奖勤罚懒，奖优罚劣，充分发挥目标管理的激励和导向作用。同时要建立问责制度和责任追究制度，对工作失误严重、造成恶劣影响的，要追究有关人员的责任，给予严肃处理。对工作细致，发现案件线索挽回银行或客户资金的，给与通报表扬和一定的物质奖励。

（五）加大宣传力度，增强客户配合意识

银行要积极向客户进行对账重要性的宣传，让客户了解到银企对账在保护客户资金安全、防范经济案件、提高资金使用效率等方面的重要作用，6增强客户对账的主动性。银行方面还可以结合实际情况，开展形式多样的宣传活动，比如召开银企联谊会、短信提醒等，充分调动客户对账的积极性。

（六）开展客户通讯地址信息专项清理，打破制约发送率和回收率的瓶颈

客户通讯地址的准确性直接影响对账单的发送率和回收率，他是对账的基础性工作，基础越坚实，对账工作就越有保障。随着城市现代化的建设，城市规模越来越大，许多企业根据业务需要经常搬迁，但没有及时到银行变更相关信息，导致对账单无法投递。根据这种情况，银行应该定期开展客户通讯信息专项清理活动，力争做到全部客户通讯地址真实有效。对于清理中难以联系上的，要加强与人民银行和工商行政管理部门等单位的联系，利用它们的系统资源进行查找联

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系，保证能联系上每一位客户。

（七）兼顾安全性和重要性原则，调整对账范围及部分账户的对账周期

1、贴现业务（含同业贴现）、存放央行、存放同业账户不再纳入银企对账范围，不再向贴现前手、央行和同业发送对账单，在计算对账单发送和回收率时，不再包括上述账户。存放央行和同业的账户按人民银行和同业的规定进行对账。

2、对于日均存款余额在1万元以下的小额账户及极少发生业务的账户，延长对账周期。在一个对账周期内没有发生业务的账户可以不对账。

（八）加强对银企对账重点风险环节的控制

7一是要重视对资金往来频繁，金额较大账户的对账，此类账户往往未达账项多，如果客户对对账不重视或只重视余额对账，而忽视账户进出资金明细项目的核对，极易被银行内部作案人员利用，客户资金就存在被侵占或挪用的风险。二是要认真处理不符款项的核查，不放过任何可疑点。银行内部人员侵占客户资金的案件最终都将反映在银企对账的不符款项上，因此对账人员对不符款项的核查要细致，既要防止客户资金被侵占的情况，也要防止客户资金被挪用的现象。

虽然解决对策涉及面广，但是笔者认为其核心是四个方面，即以提高认识为前提，拓宽渠道为基础，系统支持是关键，激励考核是保障。随着风险控制形势的变化，银行业越来越重视银企对账工作，各家银行应该多措并举，彻底解决对账不彻底的问题，有效地防范金融

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风险。

第四篇：规范银企对账业务的思考规范银企对账业务的思考 作者：王景华戴细毛吕相军刘美瑞加入日期：xx-11-4新知税收网

银企对账工作中反映出的问题是多方面的，因而解决问题的措施也必须是多层次、全方位的。除需要深化改革，建立规范的法律法规体系，健全企业、银行的经营机制，完善银行资金管理外，还需要从微观金融领域做好以下几方面的工作，全面提高银行—企业账务运行透明度。

（一）建立银行—企业双方的机构激励机制，确立银企对账工作地位

实行银企面对面对账是银行结算管理的重要内容，是银企双方相互监督，相互促进，提高核算质量，维护国家财产安全，提高经济效益的重要手段。银企对账的主体是银行和企业，它既不是银行为企业对账，也不是企业为银行对账，而是银行与企业之间相互对账。银企双方都应切实把它当作进行会计核算的重要监督、制约措施，使之发挥应有的作用。银企双方都有必要，有义务去组织力量，以保证对账工作的认真、及时、深入、彻底。由于银企对账工作是成百上千的企业只与一个银行对账，因而银行必须在对账中处于主导地位。

（二）加强制度建设，逐步实现银企对账的制度化、规范化 一是设专职对账员，划分职责权限，并建立考核制度。从安全角度考虑，银企都必须安排非直接经营账薄的业务素质好、责任心强的

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同志长期担任对账工作。要特别强调这项工作的质量要求，切实做到银行对账单、单位往来账和余额调整表三者见面核对相符，并注明未达原因。对账员要采取走出去、请进来的各种面对面对账方式，坚持见面对清，坚持深入企业核实未达账项，发现违纪违法案件要及时反映，对存在问题较多、会计基础薄弱的单位，要加强联系，进行辅导，必要时可配合这些单位的领导共同做好这项工作。二是进一步提高核算质量，切实减少以至杜绝差错事故发生。对有关人员要不断加强政治、业务及职业道德的教育，不断提高政治觉悟和业务技能，提高核算管理水平和工作质量。同时，应在不违背会计制度的前提下简化手续，方便开户单位查询、查账并及时予以答复，以便使企业迅速调整账务，为银企对账奠定基础。三是对目前存在的未达账项，分别情况尽快予以解决。对一年以上的未达账项，应限期解决，或挂入企业应收应付账内，原则上不允许列入银行往来账内。对在规定期限积极清理解决的，银行负责帮助查找。对连续一年未发生业务往来或找不到单位下落的停业、撤销、吊销营业执照的单位账户，银行应以书面形式通知单位或主管部门处理遗留问题，一个月没有答复的，应将其列入284其他应付款科目“久悬未取”账户处理。同时要整章建制，标本兼顾，从根本上杜绝新的未达积账，使清理未达积账走上良性循环的轨道。

（三）采取措施，强化监督，为银企对账创造良好的外部环境 就目前实际情况，是否可以考虑以协议形式把银行和企业联系起来，明确银行和企业各自的职责和任务，使银企双方都来关心未达账

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项的处理，也可以配合企业主管部门和财政部门一起，结合企业升级、达标和信用评估等对银企账务核对工作进行评价考核，对做得好的单位，银行应在信贷和结算上给予某些优惠。对管理混乱、未达账项居高不下且不积极清查、清理的企业，则予以降级、不予达标处理。财政、审计、银行及企业主管部门

要相互配合，共同加强监督检查。 （四）实事求是地核定对账考核指标

考核期可定为一年，全年对账面必须达到100％。在年内可视具体情况灵活分期确定对账单位。对银行往来频繁的可每月（或每季）核对一次。还要采取不定期的抽查方式，及时进行跟踪检查，发现因工作不负责任，造成账目不符或出现问题的，要追究有关人员责任。

（五）认真贯彻落实《会计法》和人民银行有关账户管理的规定 人民银行要加强对企业开户的管理，严肃结算纪律，维护结算秩序，禁止乱拉、私立企业黑户，对采取不正当手段私开账户、多头开户或随意延压、截留资金的单位或个人，要给予严厉制裁。同时，要大力宣传、贯彻落实《会计法》，提高企业财务核算质量，严格改造银行结算服务、监督职能，改变银行在银企对账中所处的被动地位。

（六）搞好综合反映，以便监督、决策

银企面对面对账工作是一项长期而经常的工作，应不断开展调查研究，交流工作经验，研讨工作措施，及时为各级领导决策提供真实、可靠的参考依据，银企双方共同努力把对账工作提高到一个新水平。

第五篇：银企对账现状及思考农村信用社银企对账的现状及思考

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银企对账是指银行和企业对当期发生的业务进行核对，调平双方账户，是银行内控的一项经常性工作，以防范金融风险。银企对账是银行和企业之间最直接和有效的沟通方式，它可以避免由于银企账目不一致所引起或隐藏的一系列问题，诸如各方对资金的非法挪用、资金的错误收付等。但随着农村信用社业务的迅猛发展，企业开户的数量明显增加，银企对账却没有得到同步发展。

农村信用社银企对账的主要问题：

（一）在银企对账中，银行处于被动地位，虽然银行、银监会制定了一些银行与客户对账方面的规定，但这些规定不能对企业形成有效的强制约束。部分单位财务人员缺乏对账意识，把对账看成是银行工作，视为与其无关的“软性”任务，甚至有的单位财会人员认为对账是多此一举，能拖则拖，消极对账，甚至丢失了银行对账单而无法返还，银行对账单的回收率得不到保证。

（二）银行对账单在投递过程中存在无法送达的情况。许多单位地址经常变更，但是企业没有按照规定及时到银行修改对账单地址信息，导致对账单在投递过程中因为地址错误被退回。例如一些外地或国外的分公司，印章在总公司，需要寄到总公司对账，过程比较繁琐，易发生回单联无法及时收回或找不到收件人的情况。

（三）对账周期太长。农村信用社是每季度对账一次，对账周期太长。客户容易遗忘，每次都需要打电话告知，只有极少数主动对账。

（四）对账单委托中国邮政代为投递，送达率很难得到保证。虽然外包降低了银行的对账成本，但是发送和回收率受外包公司工作效

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率的影响，无法得到有效的保证。

（五）银行在收到对账单回执后，核对预留印鉴，进行系统录入、统计时工作量巨大。部分企业存在“应付对账”的情况，对银行存款、贷款余额并未进行细致地核对，只是随便盖一个章程就算完事，经常出现对账单印章与预留印鉴不一致的问题，导致对账无效。

（六）对账内容单一，信息不够全面。由于受到版面，银行给客户的对账单格式比较简单，对账内容仅有月底余额等，相关发生额、结算等信息根本无法反映，不利于风险控制与客户账户管理，造成企业对这种对账不够重视。

为保证对账工作的有序高效进行应该大力发展银企对账管理自动化，积极探索电子对账，建立起依托服务器的远程对账平台，为企业提供一个便捷的对账渠道，提升对账工作水平，提高对账工作效率。随着社会的不断进步利用科技网络，实行电子对账是今后对账发展的必然趋势。从银行的角度来看，电子对账完全不同与传统对账，它避开了制约传统对账发展的技术问题，电子对账通过网上银行的渠道为客户提供了实时的自主、自助的对账方式，节约了银行的邮寄成本，实现了银企互动。客户经过数字身份认证登录网上银行，可以轻松了解公司所有银行账户的资金交易情况，并将对账结果通过网络反馈给我行，不需要再加盖印鉴章，解决了传统对账中的难点问题。对于长期不进行对账的客户，系统可以进行相关设置，将超过30天没有对账的客户导入生产系统，如果客户前来办理业务，前台柜员就可以从系统中得到提示，要求客户先对账然后再办理业务。

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未来的电子对账系统要充分体现人性化设计理念，一方面满足客户个性需求，能根据客户提供的邮箱地址或手机号码实时提供提醒服务，另一方面考虑到银行业务渠道、产品服务、客户分类都在不断发展，系统应整合对账信息管理、对公账单管理、系统内往来对账、回收统计考核等各项功能，不仅方便客户操作，更成为银行明晰内部账务往来、监控特殊账户的系统。

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