集团财务年度工作计划

集团公司财务现状与对策及近三年财务工作计划

年是风险与机遇共存的一年，“百年不遇”的金融危机余音未了，无知的“第二轮金融危机冲击波”杂音还在聒噪时，亚太新一轮经济增长已然开始，中国面临着更大的机遇与挑战。

分析真正引起中国金融危机的原因有这么几点：大宗商品期货价格泡沫、宏观失当、汇率、税收、新劳动法、通货膨胀、奥运支出等因素（重要性按顺序排列）。随着金融危机的渐行渐远，G20承诺对对冲基金加强监管，商品期货泡沫至少在一段时期（两三年）内，不会再度只手遮天、兴风作浪，而中国高层的救市在相当程度上纠正了危机发生前的宏调误操作的损害，目前人民币币值相对稳定。综合来看，以农村、新能源、产业技术升级为重心的新一轮经济增长已然开始，相对西方国家，中国有广阔的战略纵深，农村和落后地区以及民生设施的巨大欠账足以解决产能过剩问题，而经济改革将成为这一增长的驱动器、润滑剂和加速器。随着通过医改方案3年内预计投入8500亿元，医药企业春天的脚步悄然来临。

机遇与风险通常是相伴而行，那我们企业该如何在抓住机遇的同时，恰当地规避风险呢从财务角度而言，要把企业的风险（通常分为经营风险和财务风险，而这二者又都包含可分散风险和不可分散风险）降低，主要就是降低财务风险中的可分散风险，重视财务预测、决策、预算、控制、考核和分析等各个环节，进一步提高企业财务管理水平，为企业发展营造良好的内部理财环境。

下面便以控制财务的可分散风险为目的，着重剖析公司财务现状、应对措施，并制订近三年财务工作计划。

一、集团公司财务现状及应对措施

（一）财务现状

通过对公司财务现状的审计，我认为公司财务存在以下方面的问题：

1、财务基础工作薄弱

财务人员专业知识不足，导致基本账务处理不规范，对常规业务没有头绪，具体表现在三个方面：

第一、会计科目设置不规范，没有根据年颁布《企业会计准则》进行合理、科学、统一的科目设置，导致数据统计、分析难度大；

第二、凭证制作不合理，没有规范的审核流程或者没有严格执行已有流程；部分费用或经济业务没有进入恰当的会计科目，甚至是进行错误的记账；

第三、期末科目余额没有进行管理，导致累计数不断增加或者久悬未动。例如原材料余额出现负数或者只有金额、没有数量，在建工程余额问题，其他应收款余额问题，发出商品余额问题等等都急需处理。

2、财务管理制度不健全

“没有规矩，不成方圆”。任何企业要想发展、壮大，必有合理、健全的制度相辅佐。公司目前财务制度不够健全，财务管理混乱，缺乏严密的工作计划。而且公司内部往往只重视会计职能，而忽视财务管理职能的发挥，所以在存货库存管理和现金交易结算等方面缺乏必要的内部控制和审计制度，财务预测、财务决策、财务控制、财务预算、财务分析和财务考核等财务环节薄弱，资金筹措和营运能力十分有限。这些都极大地制约着公司的进一步发展。

3、存货及固定资产管理混乱

资产的管理向来是企业管理的重中之重。公司GMP文件中虽然制定了较完善的存货管理制度，但是由管理者重视程度不够、员工素质不高等原因导致制度未能起到应有的监管作

用，结果是存货管理混乱，导致账实不符；而财务部门没有遵照企业会计准则的相关规定，对货到未到的存货，未办理暂估入库手续，有的甚至已经在生产成本中消耗掉，造成资产负债表期末存货数明显低仓库实存数。固定资产则是根本没有管理：没有有效地制度、没有规范的台账等等。

4、财务架构不合理，导致岗位职责不明，财务人员队伍庞大

公司财务在编人员已达16人（尚且不算实习生），财务架构和岗位沿用过去的设置，未随着公司的发展作相应的调整，只能满足会计核算、资金拨付的需要，非常重要的资金融通、税务筹划、财务预算与监控、决策支持等职能缺少相应的架构和岗位平台支持。

5、财务工作没有计划性，基本业务流程不明确

凡事预则立，不预则废。做任何事情都要有个计划，财务工作亦是如此，但是我们公司目前的财务工作没有计划和规定，如：现金盘点应该在一定期间内不定期盘点，并编写盘点表；每月的会计凭证应该规定在下月的15号之前装订完毕，常规性付款应以周或月为期间作计划（针对目前公司未实行全面预算管理而言）等等。而关流程，则是财务目前最缺少的：仓库单据如何转交财务，采购的记账联和抵扣联何时传递至财务等等都需要明确的流程。

6、部门或各公司间缺乏沟通与合作，数据或信息缺乏共享

用“闭门造车”来形容部门间或各公司间现状可能不是十分恰当。财务，是一个兼服务、核算与监督一体的角色，在现代企业管理理念中处核心地位；财务，需要与公司内部各个部门进行业务往来或沟通、交流（外部诸如银行、税务、外管、外经贸、财政、统计等也需要联系）。我们企业的财务现状是：每天坐在办公室里进行记账和核算，导致与其他部门业务脱节。例如仓库与财务衔接不畅，导致存货账账不符等。

7、财务人员综合素质偏低

现有财务人员思维意识仍停留在简单记账阶段，而诸如更重要的资产管理、资金融通、纳税规避、全面预算、业绩分析等等方面工作还没有涉及或考虑。其中部分财务人员不适合未来财务发展的需要，部分财务人员的业务能力和知识层面仍需提高。

8、财务档案管理混乱，不便查找或查询。

财务档案的归档、保管和借阅缺少明确适用的制度规定，不论是纸质档案还是电子文档都没有进行系统管理，导致对外报表或对公司内部其他部门报告出现纰漏。

9、财务人员岗位变动或离职交接不规范，未完事项交代不清晰

财务人员岗位变动或离职时，财务没有明确的交接流程和格式，导致后来者对未完事项的状况不了解，致使工作无法很好衔接。

（二）应对措施

1、组织财务培训，加强对财务人员基础工作地指导，要求财务人员认真学习新《企业会计准则》，快速提高在编财务人员的专业知识和技能；认真执行《会计法》，规范记账凭证的编制，对记账凭证和原始凭证的合理性、合法性进行严格审核。

2、建立、健全财务制度，提高财务信息质量；加强内部控制，严格控制成本费用。要加强现金管理、银行管理、纳税申报管理、成本核算管理、财务报告管理、固定资产管理以及应收款等的管理，实现会计报表报送的及时性、准确性，报表格式的规范化、完整性等，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策提供可靠、有用的信息。

3、加强库存管理，按要求严格执行入、出库或退库手续，要求每月进行库存的盘点（以抽点为主，产成品必须实盘）；设立固定资产台账，每半年必须进行存货和固定资产的盘点（对差异进行报告和账务处理）；

4、定岗定编，合理设计财务架构，初步设想如下：

通过整顿，我相信可以把财务部打造成一个业务全面，工作热情高涨的团队；可以充分发挥每一名财务人员的主观能动性和工作积极性；提高团队的整体素质，树立起开拓创新、务实高效的部门新形象。

5、所有财务人员建立每月工作明细表，把所有常规性财务工作纳入计划中；建立基本业务流程：费用报销流程、借款流程、现金盘点流程、资产盘点流程、入出库单据的传递流程、开具流程、财务人员交接流程、销售回款流程、文件发放流程、财务培训流程等等。

6、培养财务人员走出办公室的觉悟，要求财务人员多与其他部门工作沟通，例如成本会计要多到车间和仓库了解第一手资料，税务会计要多了解税法并和税务人员沟通好，资金会计要和银行建立好关系，而主管会计或主任、经理应经常与其他部门进行交流和沟通等等。

7、今后招聘新人，必须严格把关，不符合岗位需求的人员及时进行调整；同时对现有人员明确岗位细则，加强岗位考核，确保每个财务人员满足岗位需求。

8、规范档案管理主要包括纸质档案和电子档案，财务需要建立完善的档案管理制度，并要求财务档案管理人员严格执行，财务主管或经理应该定期或不定期进行监督和指导。电子档案管理示意图如下：

年财务工作总结与年财务工作计划

-----年财务工作总结

光阴流逝，不知不觉间，年已过去，财务部紧紧围绕集团公司的发展方向，在集团

公司和子公司领导的支持和各部门负责人的配合下，在为全公司提供服务的同时，认真组织

会计核算，规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金

为纽带，不断提高财务服务质量。通过每月例会的强化规范，积极利用各项财政与税收，

在集团财务与各子公司财务人员的共同努力取得了一定成效，以下是一年来的财务工作总结，

敬请各位领导提出宝贵意见。

一、深入做好税收筹划，多方沟通、积极争取各项税收的利用

1、税务筹划如何在实际工作中合法运用

年初集团财务部根据杭州XX的税收筹划方案，结合集团实际和自身的一

些工作经验，梳理了税务策划在实际工作中合法运用的一些案例，并要求每个子公司财务人

员在每次例会认真讨论每个案例的可行性，合理有效利用的各项税收。

不论企业如何进行税收筹划，都应以守法为前提，不乱摊成本费用，不乱调利润。税收

筹划是利用税收优惠的规定、纳税方法的选择及收支的适当控制等途径来获得节税利益，它

是一种合法的行为。是一项技术性、性、协同性很强的系统工程，也是一项因地制宜、

因势制宜，需要持续完善和不断提高且永无止境的一项复杂工程。

2、认真负责做好年度企业所得税汇算清缴工作

企业所得税汇算清缴，是企业在纳税年度结束后必须进行的一项重要工作，无论是否在

减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有规

定进行企业所得税汇算清缴。每位财务人员对《企业所得税年度纳税申报表》都很熟悉，但

我们必须熟悉掌握所得税的相关，才能结合企业实际情况做好各子公司的企业所得税的

汇算清缴，特别是新出台的我们邀请了大地税务所领导，专题对年如何做好

年度企业所得税汇算清缴及费用如何合理列支工作作了一起培训与讨论。

各子公司在申报过程中存在的问题，财务部及子公司有关人员及时与税务事务所及有关

部门进行沟通，各子公司年5月31日前较好地完成了年度企业所得税汇算清缴。

3、加强与税务部门的沟通，减少税务风险，提高办事效率。

①、在今年4—5月税务部门对进出口公司-年辅导性自查中，财务及时与税务

稽查有关人员进行事前沟通，同时做好帐务自查的准备工作，在检查中认真对待税务人员的

询问，顺利通过了税务检查。

②、财务部在税务证明、税务资料时，由税务部门有时出抓税源的目的，

有部份人员没有想象中那样懂得与理解税收各项与业务知识，人为制造很多阻碍、甚至

难。为了做好各项工作，一方面做好人员安排、工作安排，另一方面对税务部门提出的问

题及要求，及时改进，同时也吸收各方意见，不断提高认识，通过不懈努力，多方寻求突破

口，加强与税务部门的沟通，获得税务部门的理解和支持，减少了税务上风险，从而提高办

事效率。

4、积极利用各项可利用的税收与财政

年财务部积极利用各项可利用的税收与财政，总个集团综合税负率为6.46%，

比年同期综合税负率为6.30%下降了0.16%；同时在集团公司领导的大力支持和公司有

关部门的配合下，通过财务部全体人员的努力，取得各项性补贴196XXXX4060.02元，不包括

年江东子公司清洁生产示范项目补助款830万元。

具体为：

1．创丽子公司；取得各项性补贴XXX.83元；

2．高分子子公司；取得各项性补贴993055.67元；

3．江东子公司；取得各项性补贴XXX.33元；

4．江苏子公司；取得各项性补贴XXX.35元；

5．进出口公司；取得各项性补贴XXX.元；

6．集团本部；取得各项性补贴XXX.30元。

减去上述6个公司的取得各项性补贴款，年实际负担的综合税负率为5.49%，

比年同期5.17%上升率为0.32%。年各项性补贴的取得比年多7.62万

元，不包括年江东子公司清洁生产示范项目补助款830万元。

二、合理资金信贷总量，科学安排融资进度与额度，有效利用各项银行信贷，降低

利息支出

年是从紧的货币，银行资金受限，年末归还的资金年初银行无法放下来（相当

是新增贷款），面对这样的困难，财务部通过多方的努力与银行沟通，有效利用各项银行信

贷，来寻找降低公司筹资中资本成本的途径，在筹资中降低其资本成本，主要通过以下

几个途径来实现。

1、合理安排筹资期限。

公司资金的筹集主要是为了满足投资或生产周转的需

要，尤其是为了满足长期投资的需要。在这种情况下，要本着以“投”定“筹”的原则，筹资期限

要服从投资期限，服从资本预算。但是，由投资往往是分阶段、分时期进行的，因此，

在筹资时，财务部按照投资的进度或生产的周转的周期，来合理安排筹资期限，从而可以减

少资本成本，同时也可以减少资金不必要的闲臵。

鉴我们公司特定的行业，原材料市场价格不稳定，再加上销售市场也变化不定，生产

与销售需要用大量的资金，财务部多次与银行进行沟通，尽可能在公司需要时放下来；另一

方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地安排融资进度与额度。

2、合理选择筹资渠道和方式，力求降低资本成本

公司筹集资金的渠道和方式是多种多样的，但不管是从何种渠道，还是以何种方式去筹

措，都要发生一定的资本成本，财务部在筹资前认真比较了各种资金来源的资本成本，合理

选择筹资的渠道和方式，从而达到降低资本成本的目的。

今年全年平均贷款余额为11.285亿元，去年全年平均余额为10.955亿元，平均余额增

加3300万元；今年央行从2月9号、4月6号、7月7号连续三次加息，年贷款基准利率为

6.56%，而去年在10月20号前基准利率都为5.31%，到10月20号加0.25%，后来到12月26

号又加了0.25%，年贷款基准利率为5.81%，按日均天数计算利息净上升18.68%。

今年列支财务费用为6935.88万元，去年同期列支财务费用为7338.04万元，按同口径

贷款利率来计算，今年应列支财务费用为8734.77万元，实际列支比去年下降1798.88万元，

下降率为24.51%；（如剔除萧然工贸利息差额收入2056.80万元，应该是比去年同期上升

257.92万元，上升率为3.51%）。同时通过多方渠道的贴现，与本地银行相比，节约利息净支

出为224.51万元。

三、按规定做好技术研发费等费用归集工作，确保技术研发费加计抵扣符合有关要求

年集团各子公司按高新技术要求，在各子公司帐套中的管理费用科目下面设臵了九个

二级明细（即：人员人工、直接投入、折旧费用与长期费用摊销、费用摊销、设计费、设

备调试费、无形资产摊销、委托外部研究开发投入额、与试制和研究直接相关的其他费用）

来归集研发费用。

研发费用范围大小的确定：财务核算适用文件：财企

[]194号；高新审计适用文件：国科发火[]362号；汇算清缴适用文件：国税发

[]116号。

集团年集团对各子公司财务定归集基础研发费为6800万元，目标为：9050万元，

帐面归集研发费为10113.51万元，完成基础的148.73%；其中：创丽：基础200万元，目

标400万元，帐面归集研发费为253.万元，完成基础的126.95%；高分子：基础为300

万元，目标为650万元，帐面归集研发费为947.11万元，完成基础的315.70%；江东：基

础为3000万元，目标为4000万元，帐面归集研发费为4713.49万元，完成基础的157.12%；

江苏：基础为3300万元，目标为4000万元，帐面归集研发费为4199.02万元，完成基础

的127.24%。

年实际财务帐面归集研发费为8868.58万元，占总收入的4.98%，年5月底实

际在企业所得税汇算清缴财税允许加计抵扣额为6882.94万元；占总收入为3.84%；其中：创

丽子公司为216.61万元，占总收入为2.25%；高分子子公司为524.08万元；占总收入为7.96%；

江东XX公司为2936.83万元；占总收入为3.69%；江苏XX公司为3205.42万元，占总收入为

4.00%。

年江东公司高新企业的复审，通过各部门的努力与配合，已通过了复审。

四、加强财务人员的系统学习与培训，提升财务人员的业务水平

1、相互探讨、共同学习

今年是学习提