上市公司管理会计预测与决策案例

来源：榕意旅游网

上市公司管理会计预测与决策案例

【案例】某企业只经营一种产品，单价100元/件，单位变动成本60元/件，固定成本300000元。2016年销售10000件产品，获得利润100000元。

按同行先进的资金利润率20%预测2017年的目标利润基数，预计2017年资金占用额为800000元。

要求：运用本量利分析进行规划，从哪些方面采取措施，才能实现目标利润。

2017年目标利润=800000×20%=160000(元)为实现目标利润可以采取以下单项措施：

①提高单价：保利单价=60+(300000+160000)/10000=106（元/件）单价变动额=106-100=6（元/件）单价变动率=6/100=6%

②提高销售量：保利量=(300000+160000)/(100-60)=11500（件）销售量变动额=11500-10000=1500（件）销售量变动率=1500/10000=15%

③降低固定成本：保利固定成本=(100-60)×10000-160000=240000（元，固定成本变动额=240000-300000=-60000（元）固定成本变动率=(-60000)/300000=-20%

④降低单位变动成本：保利单位变动成本=100-(300000+160000)/10000=(元/件)单位变动成本变动额=-60=-6（元/件）单位变动成本变动率=(-6)/60=-10%

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