２０１４年１１月第１７卷第１１期 ２０１４，Ｖｏｌ，１７，Ｎｏ．１ ｌ 贵州电力技术 ＧＵＩＺＨＯＵ ＥＬＥＣＴＲＩＣ ＰＯＷＥＲ ＴＥＣＨＮＯＬＯＧＹ 专题研讨 Ｓｐｅｃｉａｌ Ｒｅｐｏｔｓ 内部审计信息化建设与思考 符前勇 （贵州电网公司电力调度控制中心，贵州贵阳。５５０００２） 摘要：结合贵州电网公司审计信息的建设和在线审计的实施对审计信息化建设的影响，信息化对企业内部控制的 影响等。从内部审计技术发展与审计项目管理方面对内部审计信息化建设进行了简要论述。 关键词：贵州电网；审计信息化；审计项目；审计人才 文章编号：１００８—０８３Ｘ（２０１４）１１—００４７—０２中图分类号：Ｆ２３９文献标志码：Ｂ １ 贵州电网公司审计信息化建设现状 目前贵州电网公司系统审计信息化建设依托于 南网审计信息化工程项目，由广东力维软件有限公司 开发的一体化审计管理信息系统、用于现场审计工作 审计作业系统及财务在线监控中心。贵州电网公司 每年用于审计信息系统建设的资金达到２００余万 元。实时在线监控中心的建成，为强化贵州电网公 司的内部控制提供了有效的手段，帮助贵州电网公 司规避内部营运风险，并且为内部审计提供了详实 的审计现场作业系统及审计综合服务信息网三大平 台。一体化审计管理信息系统是南网公司总部审计 管理横向集成、纵向贯通到网省公司、到地市公司的 信息高速公路，由集团应用、综合管理、项目管理、个 人事务、审计资源库、系统管理等六大模块。在制度 的约束下，大量审计工作在平台上运行，起到信息共 享，规范审计流程，提高审计质量和效率，提高审计现 代化水平的作用。审计作业系统通过对多种财务数 据的采集，实现对财务数据多角度、全方位的分析，达 的数据和依据。这些系统的建成和营运无疑为贵州 电网公司审计信息系统的建设积累了丰富的经验。 所以，在线审计的开展和推广能有效推进贵州电网 公司审计信息化水平的提高。 ３ 信息化对企业内部控制的影响及其对策 在南网公司系统全面倡导内部审计转型的 大背景下，积极开展以监督和评价内部控制体系 运行的有效性为导向的管理审计成为内部审计 到快速锁定审计方向、把握审计重点并形成完整审计 项目资料（记录底稿、审计报告）的作用。 工作的趋势。通过评价和改进财务会计控制、经 ２在线审计对审计信息化建设的影响 在线审计的推广应用，对审计信息化工作提出 营管理控制和信息系统控制的有效性，促进提高 内部控制能力和水平，帮助组织实现目标。良好 的内部控制体系是以完善的公司治理结构和先 进的内部控制为基础，以准确的风险识别和完备 监测评估体系为前提，以健全的内部控制制度和 了更高的要求。在线审计可以让审计人员快捷、深 入地了解被审单位业务流程与控制体系，并在业务 抽样、正确性复核等方面提高效率。如何有效的利 用ＥＲＰ数据、信息的高度集成，实现多样化的分析， 审计穿透快速方便以及信息实时，在线监控能够实 严密的控制措施为核心，以严格的审计监督和客 观的评价体系为保障，以强大的信息系统和畅通 的沟通渠道为支撑的诸多要素构成的一个有机 整体。这就要求我们对内部控制实施审计的时 现等特点，与审计工作实现有效地对接，无疑是现阶 段公司审计信息化建设的方向。贵州电网公司审计 部从２０１０年起，在南方电网公司信息化建设统一部 候，不能仅仅局限于对各个个别功能要素进行孤 立的审计，而要站在全局和系统的高度，对各个 要素之间的关联活动和相互作用的效果进行审 署下，贵州电网公司分阶段、分模块地开发了审计信 息系统，经过近３年的不断改进，在２０１２年就已经 计，要从总体上对内控能力进行动态、系统的审 建立起了较完备的审计管理信息系统、综合管理网、 计评价。这样，只有依托信息化条件，审计人员 才可以利用计算机决速、准确的特点，积极开展 ・４７・ 贵州电力技术 第１７卷 事前审计、事中审计和效益审计，扩大审计面，提 高审计质量和效率，使得内控审计成为可能。因 财务软件在设计时不考虑审计的需求，导致审计软 件与财务软件难以对接这对审计的效率和质量造成 很大影响。因此，加强计算机审计的立法，进一步制 定并完善计算机审计的制度规范显得尤为迫切。 ５．３注重应用，在实践中提高 此，实现内部审计全面转型与发展，审计手段必 须从手工操作向信息化、自动化转变。这是内部 审计工作发展的内在需要，也是内部审计实现现 代化的重要标志。 审计信息化建设要注重应用，讲求实效。在组 织力量对审计软件进行攻关的同时，也要根据审计 的实际需要开发一些具有行业和地方特色的小软 件、小模块。 ５．４加快培养高素质计算机审计人才 审计信息化建设的效果如何，关键还在于审计人 ４ 内部审计技术发展与审计项目管理 信息化环境下，内部审计技术有了新的突破。 审计技术的发展分为ｉ个阶段，从原来的手工对帐 审计到现在的计算机辅助审计，最后应该发展到以 审计项目管理信息化为核心的系统解决方案。 员素质的提高。要在加强计算机基础知识和操作技能 培训的基础上不断拓展并深化培训内容，注意将计算 机技能与审计思路相结合。同时，要注意吸引高水平 ５公司审计信息化建设的思考 ５．１ 提高对审计信息化的认识 的计算机人才加入审计队伍。目前，在贵州电网公司 系统先行试点的“审计中心”和“大审计”模式，必将为 整个行业培养更多的高素质复合型审计人才。 要加强对审计信息化的宣传力度，提高对审计 信息化重要性和必要性的认识，同时也应认识到开 展计算机审计的时间还不长，无论是审计人员还是 被审单位都有一个逐步适应的过程，不能盲从或过 分依赖计算机，要有针对性、有重点地将计算机技术 融入到审计中来。 ５．２完善计算机审计规范 收稿日期：２０１４—０４—１５ 作者简介： 符前勇（１９６３），男，本科，会计师，现主要从事纪检监察及审计 工作。 （本文责任编辑：巫婵娟） 审计信息化的制度规范还不完善，尤其是多数 Ｄｉｓｃｕｓｓｉｏｎ ａｎｄ ｔｈｉｎｋｉｎｇ ｏｎ ｉｎｔｅｒｎａｌ ａｕｄｉｔ ｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎ ｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎ Ｆｕ Ｑｉａｎｙｏｎｇ （Ｇｕｉｚｈｏｕ Ｅｌｅｃｔｉｒｃ Ｐｏｗｅｒ Ｇｒｉｄ Ｄｉｓｐａｔｃｈｉｎｇ ａｎｄ Ｃｏｎｔｒｏｌ Ｃｅｎｔｅｒ，Ｇｕｉｙａｎｇ ５５０００２ Ｇｕｉｚｈｏｕ，Ｃｈｉｎａ） Ａｂｓｔｒａｃｔ：Ａｃｃｏｒｄｉｎｇ ｔｏ ｔｈｅ ｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎ ｏｆ ａｕｄｉｔ ｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎ ｉｎ ｇｕｉｚｈｏｕ Ｐｏｗｅｒ Ｇｒｉｄ Ｃｏｒｐｏｒａｔｉｏｎ，ａｎｄ ｔｈｅ ｅｆｆｅｃｔ ｏｆ ｏｎ・ｌｉｎｅ ａｕｄｉｔ ｔｏ ａｕｄｉｔ ｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎ ｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎ．ａｓ ｗｅｌｌ ａｓ ｔｏ ｔｈｅ ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅ ｉｎｔｅｒｎａｌ ｃｏｎｔｒｏｌ，ｔｈｅ ｉｎｔｅｒｎａｌ ａｕｄｉｔ ｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎ ｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎ，ｆｒｏｍ ｔｈｅ ｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔ ｏｆ ｉｎｔｅｒｎａｌ ａｕｄｉｔ ｔｅｃｈｎｉｑｕｅｓ ａｎｄ ａｕｄｉｔ ｐｒｏｊｅｅｔ ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ ｗａｓ ｄｉｓｃｕｓｓｅｄ． Ｋｅｙ ｗｏｒｄｓ：Ｇｕｉｚｈｏｕ Ｐｏｗｅｒ Ｇｒｉｄ；ａｕｄｉｔ ｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎ；ａｕｄｉｔ ｐｒｏｊｅｃｔ；ａｕｄｉｔ ｔａｌｅｎｔ ＋・・＋・・十・・＋“＋“—卜 ＋ ＋一＋・一—。卜”—卜“—卜 —卜 （上接第８６页） Ｔｈｅ ａｐｐｌｉｃａｔｉｏｎ ｒｅｓｅａｒｃｈ ｏｆ ＷｉＭＡＸ ｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙ ｉｎ ｕｒｂａｎ ｄｉｓｔｒｉｂｕｔｉｏｎ ｎｅｔｗｏｒｋ ａｕｔｏｍａｔｉｏｎ Ｙａｎｇ Ｈａｏ （Ｇｕｉｚｈｏｕ Ｅｌｅｃｔｒｉｃ Ｐｏｗｅｒ Ｄｅｓｉｇｎ Ｉｎｓｔｉｔｕｔｅ，Ｇｕｉｙａｎｇ ５５０００２ Ｇｕｉｚｈｏｕ，Ｃｈｉｎａ） Ａｂｓｔｒａｃｔ：ＷｉＭＡＸ ｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙ ｂａｓｅｄ ｏｎ ｔｈｅ ＩＥＥＥ ８０２．１６ ｓｅｒｉｅｓ ｂｒｏａｄｂａｎｄ ｗｉｒｅｌｅｓｓ ｓｔａｎｄａｒｄｓ，ａｄｏｐｔｅｄ ｔｈｅ ＯＦＤＭ／ＯＦＤＭＡ，ＡＡＳ， ＭＩＭＯ ａｄｖａｎｃｅｄ ｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙ．ｈａｄ ｔｈｅ ｔｅｃｈｎｉｃａｌ ｃｈａｒａｃｔｅｒｉｓｔｉｃ ｓｕｃｈ ａｓ ｔｈｅ ｎｏｎ ｌｉｎｅ・ｏｆ－ｓｉｇｈｔ ｔｒａｎｓｍｉｓｓｉｏｎ ｃａｐａｃｉｔｙ，ｌｏｎｇ ｔｒａｎｓｍｉｓｓｉｏｎ ｄｉｓ— ｔａｎｅｅ，ｈｉｇｈ ｃａｐａｃｉｔｙ，Ｈｉｇｈ ｆｒｅｑｕｅｎｃｙ ｓｐｅｃｔｒｕｍ ｕｔｉｌｉｚａｔｉｏｎ．Ｔｈｅ ａｐｐｌｉｃａｔｉｏｎ ｏｆ ＷｉＭＡＸ ｉｎ ｐｏｗｅｒ ｓｙｓｔｅｍ ｃｏｍｍｕｎｉｃａｔｉｏｎ ｐｒｏｖｉｄｅｄ ａ ｎｅｗ ｓｏｌｕｔｉｏｎ ｆｏｒ ｄｉｓｔｒｉｂｕｔｉｏｎ ｎｅｔｗｏｒｋ ｄｉｓｐａｔｃｈｉｎｇ ａｕｔｏｍａｔｉｏｎ ｓｙｓｔｅｍ ｃｈａｎｎｅ１ ｄｅｍａｎｄ． Ｋｅｙ ｗｏｒｄｓ：ＷｉＭＡＸ：ｕｒｂａｎ；ｄｉｓｔｒｉｂｕｔｉｏｎ ｎｅｔｗｏｒｋ；ａｕｔｏｍａｔｉｏｎ；ｒｅｓｅａｒｃｈ ・４８・