存款思考题1

练习一

目的:练习单位定期存款利息的核算.

资料:欣乐公司2009年8月10日存入1年期定期存款100000元,年利率2.25%该单位于2010年8月28日来开户行支取，。支取日挂排公告的活期存款年利率为0.81%。

要求:根据上述资料计算应支付欣乐公司的利息，并编制欣乐公司支取本息的会计分录。 练习二

目的：练习单位活期存款的余额表计息 资料：

科目：活期存款 账号 2012314 2012316 2012317 要求，根据上述余额表，计算各存款 账户至9月20日止的计息总积数，求出利息并编制相应会计分录。

练习三

某支行活期存款分户账

户名：A公司 利率3.75% 日期 03.28 03.28 04.11 04.26 05.07 06.07 06.20 摘要 开户 转收 转付 现收 转付 转付 结息 借方 10000 15000 20000 贷方 20000 30000 50000 存款余额 20000 积数余额 户名 6/21~9/17积数 9/18 4000 6000 2500 9/19 4000 6000 2500 9/20 5000 8000 3000 本季度积数 利息 华安公司 6600000 巨龙公司 8800000 天宇公司 4500000 要求：完成上述分户账，计算累计计息积数、计算应计利息并写出结息时的会计分录。 练习四

储户方乐于2006年8月3日存入5000元一年期整存整取定期储蓄存款，若储户于（1）2007年5月10日支取；（2）2007年8月3日支取；（3）2007年8月15日支取。 存入时利率为2.25%，支取日活期储蓄利率为0.72%。 要求：分别计算上述三种情况下的实付利息。 练习五

储户在2008年8月20日存入一笔1年期零存整取定期储蓄存款，开户时利率为1.45‰，约定月存100元，其存款账如下： 日期 2008.08.20 摘要 开户 存入金额 100.00 余额 月数 月积数 累计月积数 2008.09.08 2008.10.10 2008.12.10 2009.01.12 2009.02.24 2009.03.03 2009.04.19 2009.05.08 2009.06.26 2009.07.25 续存 续存 续存 续存 续存 续存 续存 续存 续存 续存 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 2008.11.25 续存

要求：完成上述分户账，并分别用固定基数法和月积数法计算该储户存款到期支取本息的应付利息和会计分录。

附：存款业务思考题的答案 练习三

某支行活期存款分户账

户名：A公司 利率3.75% 日期 03.28 03.28 04.11 04.26 05.07 06.07 06.20 06.21 摘要 开户 转收 转付 现收 转付 转付 结息 入息 借方 10000 15000 20000 贷方 20000 30000 50000 562.5 存款余额 20000 50000 40000 90000 75000 55000 日数 1 14 15 11 31 14 合计 积数余额 20000 700000 600000 990000 2325000 770000 5405000 1． 分户帐完成如上表。

2． 累计计息积数=20000+700000+…+770000=5405000元 3． A公司第二季的应计利息=5405000×3.75%/360=562.5元 4． 分录;结息日（1）

借：利息支出 562.5 贷：应付利息 562.5 （2）入息日：借：应付利息 562.5 贷：吸收存款——A公司 562.5

练习五

储户在2008年8月20日存入一笔1年期零存整取定期储蓄存款，开户时月利率为1.45‰，约定月存100元，其存款账如下： 日期 2008.08.20 2008.09.08 2008.10.10 2008.12.10 2009.01.12 2009.02.24 2009.03.03 2009.04.19 2009.05.08 2009.06.26 2009.07.25 摘要 开户 续存 续存 续存 续存 续存 续存 续存 续存 续存 续存 存入金额 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 余额 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1000 1100 1200 月数 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 月积数 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1000 1100 1200 累计月积数 7800 2008.11.25 续存 要求：完成上述分户账，并分别用固定基数法和月积数法计算该储户存款到期支取本息的应付利息和会计分录。

（1） 分户账完成情况如上。

（2） 固定基数法下每元的利息=（1+12）/2×1.45‰=0.009425元

应付利息=1200×0.009425=11.31元

月积数法下，累计月计息积数=100+200+…+1200=7800 应付利息=7800×1.45‰/30=11.31元 （3） 支取本息的会计分录

借：吸收存款——零存整取户 1200

应付利息或利息支出 11.31 贷：现金 1211.31