目 录
1、经济责任审计一般工作程序图 2、经济责任审计委托书 3、审计立项书
4、被审计单位基本情况表 5、任期内单位重大事项决策情况表 6、经济责任审计计划表 7、审计工作方案 8、审计通知书 9、审计进场会议纪要 10、审计资料交接单 11、审计承诺书 12、内部控制调查表 13、企业内部控制调查问卷 14、内部控制测试表 15、记账凭证检查表 16、实质性测试审计工作底稿 <1>固定资产审核表 <2>固定资产抽查表 <3>银行存款余额调节表 <4>库存现金盘点核对表 <5>审计核实材料 <6>〔往来款审核表 <7>余额测试表 17、审计调查记录
18、审计工作底稿汇总表
19、领导干部审计简易测试程序工作底稿
<1>领导干部经济责任审计评价总表
<2>履行经济管理职责情况表 <3>经济责任指标实现情况表 <4>收入实现情况表 <5>支出发生情况表 <6>资产管理情况表
<7>经济合同、协议管理情况表 <8>经办的债权债务情况表 <9>内部控制制度制定与执行情况表
<10>其他需要说明情况表 20、审计报告
21、审计报告征求意见书 <1>审计报告征求意见书 <2>审计报告征求意见表 <3>审计报告征求意见签收单 22、审计文书签收单 23、已阅资料清单 24、审计程序执行一览表
1、 经济责任制一般工作程序图
经济责任审计一般工作程序图 2、 经济责任审计委托书
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编号：
XX××集团有限公司文件
委托 审计 通 知书
××审字[ ]第号
XX××有限公司：
经研究决定,现委托XX宏海会计师事务所有限公司对〔单位、部门〔处长、主任、经理等同志自年月日至年月日任职期间的经济责任进行审计。
委托单位〔盖章 负责人〔签章
年月日
3、 审计立项书
编号：
XX××有限公司 审计立项书
审字[ ]第号
审计项目 被审计单位或人 立项依据 - 2 - / 44
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审计的主要内容： 审计室主任：年月日 董事长批示： 签字： 年月日 4、 被审计单位基本情况表
编号：
被审计单位基本情况表
被审计单位名称 单位地址 注册资金 法定代表人 部门设置及负责人 部门 - 3 - / 44
电话 传真 注册成立日期 职务 负责人 联系电话 .
投资者 经营范围 职工人数 会计 开户银行 负责人：
人 投资形式 投资金额 比例〔% 财务主管 出纳 帐号 填表人： 填表日期：
5、 任期内单位重大事项决策情况表
编号：
任期内单位重大事项决策情况表
被审计单位名称： 决策 项目 决策 决策 日期 程序 决策 实施时间 决策项目 投入资金 〔万元 资金 来源 是否办理 招投标 决策 效果 备注 - 4 - / 44
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被审计单位负责人： 填表人： 填表日期：
填表说明：本表所指的\"决策\"均为\"重大经济决策\"。\"重大经济决策\"是指对单位的经济发展有重大影响的决策行为,如对外投资、并购、重大工程项目大 宗物资采购等。
6、 经济责任审计计划表
编号：
经济责任审计计划表
被审计单位及被审计领导干部 审计目的 - 5 - / 44
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审计范围 审计重点 审计实施时间 审计组构成 其他情况说明 审计室主任 审批意见 编制人：
编制日期
7、 审计工作方案
编号：
XX××××股份有限公司
审计工作方案
审字[ ]第号
关于对××同志进行经济责任审计的工作方案
审计项目 审计项目 被审计单位 审计年度 审计方式 - 6 - / 44
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计划工作时间 审 计 《XX××××股份有限公司内部审计制度》 依 《XX××××股份有限公司内部审计工作规范》 据 审 计 目 的 内 容 和 范 围 审计立项 主审 - 7 - / 44
审 审计计划阶段 工作方案 计 审计通知书 实 审计实施阶段 外勤取证 施 征求意见 步 审计报告阶段 送审 骤 审组长 终稿发送 .
计 成员 组 审 审计室主任 董事长 批 编制人：
8、 审计通知书
编号：
编制日期：
XX××××股份有限公司
审计通知书
审字[ ]第号
关于对同志进行经济责任审计的通知
〔被审计单位名称：
根据本公司规定,经董事长批准,决定派出审计组,自××××年××月××日起,对×××同志自××××年××月至××××年××月在你单位任〔职务期间的经济责任进行就地〔或报送审计。
请你单位协助提供领导干部经济责任审计的有关资料,并请通知×××同志于××日之前向审计组提交述职报告。
在审计期间,请你单位有关职能部门积极配合,提供必要的工作条件,以保证审计工作的顺利进行。
特此通知。 审计组长：成员：
附件：〔一需向审计组提供的资料清单
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〔二××同志述职报告内容的基本要求
XX××××股份有限公司审计室 年月日
抄送：
附件〔一需向审计组提供的资料清单
1、企业内部的财务规章制度和内部控制制度；
2、任期内审计单位在银行和非银行机构设立的全部账户的情况, 包括已注销的账户；
3、企业章程、有关内部机构设置、职责分工情况； 4、任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况； 5、任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料； 6、任期内重大投资项目及实施结果,对外投资项目明细表； 7、任期内全部协议书及经济合同；
8、任期末各种财产物资盘点表、债权债务清理明细表； 9、任期内重大经济事项的决策材料及相关会议记录； 10、任职前后有关经济遗留问题的专门材料；
11、任期内有关经济监督部门及检查机构作出的重大事项检查结 果、处理意见及纠正情况资料；
12、任期内上级内部审计机构或社会审计机构出具的审计报告、 验资报告、资产评估报告及办理企业合并、分立等事项出具的有关报
告等；
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13、审计机构认为需要的其他资料。 附件〔二××同志述职报告内容的基本要求
1、任职情况〔包括在何单位、任何职及任职起止时间； 2、单位基本情况；
3、任期内经济责任目标及其完成情况； 4、任期内的主要经营决策及其实施效果；
5、任期内资金运用情况〔包括资金来源与运用的明细及说明； 6、财产物资的安全完整、保值增值情况〔包括清查明细及说明； 7、任期内债权债务情况〔包括清查明细及说明； 8、个人廉洁自律情况；
9、任职期间的工作体会及目前存在的主要问题。 9、 审计进场会会议纪要
XX××××股份有限公司
××审计进场会会议纪要
审计项目： [审计项目名称] 日期：[会议日期] 地点： [会议地点]
与会人员： [参加会议的人员姓名及职务] 1. 与会人员介绍
由内部审计小组负责人对内部审计小组成员进行介绍并由被审计单位对其相关人员进行介绍。 2. 本次审计项目的目的和范围
对本次审计项目的目的和范围进行介绍,具体内容可参考审计计划的相 关内容。
旨在向被审计单位相关人员明确审计的目的、内部审计涉及的业务和需
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要提供配合的部门等。 3. 工作方法介绍
对在内部审计过程中采用的工作方法进行介绍,其中包括访谈、穿行测 试和符合性测试。具体内容可参考审计计划的相关内容。 4. 预计工作日程和时间安排
就现场工作时间与被审计单位进行沟通,希望其在预计工作时间内安排 相关人员予以配合。
10、 审计资料交接单
编号：
审计资料交接单
送审资料名称 说明： 计量单位 数量 备注 - 11 - / 44
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审计机构： 接收人： 年 月 日 移交人： 年月日 注：此表一式两份,交接双方各执一份
被审计单位： 移交人： 年 月 日 接收人： 年月日 11、 审计承诺书
编号：
承诺书
XX××××有限公司审计室：
我们对所提供的财务会计资料负责,并作如下承诺：
一、我们提供的会计报表是遵循《××××会计准则》和《×× ××会计制度》及国家其他有关财务会计法规的规定,由本单位负责编制的。我们保证所提供的会计报表真实准确地反映了本单位报告期末的财务状况及本年度的经营成果和资金变动情况,并对其合法性负责。
二、本单位业已提供全部财务、会计记录和有关资料,保证无遗漏,并对其真实性、完整性、合法性负责。
二、本单位保证所有财务收支及资产、负债、损益均已全部纳入本单位账户核算。
三、本单位业已提供全部关联单位名单及合同、协议等资料,关联单位的重大交易事项均已提示,保证无遗漏。
四、对审计小组在审计过程中要求提供的有关调查、核实材料,本单位将按规定时间签署完毕,送交审计小组。
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被审计单位〔盖章：负责人：
财务主管人：
年月日年月日
12、 内部控制调查表
编号：
内部控制制度调查表
被审计单位名称〔盖章： 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 已建内部控制制度 - 13 - / 44
建立时间 备注 .
20 填表人：
日期：
负责人：
13、 企业内部控制调查问卷
企业内部控制调查问卷
会计期间
被审计单位： 被调查人： 调查时间：
调查问题 一、货币资金 1.出纳是否不兼审核、会计档案保管以及收支、费用、债权债务账目登记； 2. 现金盘点是否由出纳一人进行; 3. 用于结算的印章是否分开保管; 4. 用款申请是否在获得批准后才办理； 5.支出是否均有审批手续； 6. 库存现金是否置于安全位置,并规定保管责任; 7. 是否规定不允许出租出借账户,是否规定不允许白条抵库; 8. 是否及时核对银行对账单,未达账项是否及时查找原因并处理; 9 现金、银行存款日记账是否定期与总账核对,不一致时及时查找原因; 10. 现金日记账是否做到日清月结。 ⋯⋯ 二、存货、固定资产 1．采购部门、验收部门、保管部门、财务会计部门是否分开； 2.采购计划、领料单是否经过有关主管或其他经授权的人审批； 调查问题 - 14 - / 44
填表人： 复核人： 编号：
答案 是 否 答案 不适用 备注 .
是 3.验收报告是否预先连续编号,并妥善保管； 4.财务会计部门是否根据核对无误的请购单、订货单、验收报告及购货发票编制记账凭证； 5.是否定期盘点存货,并把盘点结果记录于盘点表； 6.固定资产购买和处置的授权、执行是否分开； 7. 固定资产的验收、使用和记录是否分开； 8.是否设置固定资产总账、明细账和固定资产登记卡； 9. 是否定期检查和盘点固定资产； 10．固定资产的转出、报废、出售、抵押、担保是否有申请报批程序。 ⋯⋯ 三、销售和收款 1．应收账款与收入账的登记是否分开；负责的专人是否经常清理应收账款并进行账龄分析； 2.销售作业与商品保管是否分开； 3.销售折扣或折让是否经销售主管或经授权的人审批后方可给予； 4.是否经授权的人批准后才给予赊销； 5.应签定合同的销售业务是否都签定合同；销售合同是否经过适当级别领导审批后才执行； 6.仓储部门是否定期独立编制销货汇总凭证,据以与财务会计部门核对； 7. 发票是否连续开具无缺失； 8. 是否有专人根据掌握的客户资料,定期清理出坏账清单并提请主管领导审批； 9. 仓储部门是否根据经批准的退货入库凭 调查问题 是 - 15 - / 44
否 不适用 备注 答案 否 不适用 备注 .
证查验货物无误后编制入库凭证； 10.销售折扣或折让是否形成正式凭证通知财务会计部门按规定办理。 ⋯⋯ 四、采购和付款 1.负责验收的职员是否与采购员、保管员、会计人员的职责分离； 2. 请购单是否经过有关主管或其他经授权的人审批； 3.验收单是否预先连续编号,并妥善保管； 4.大额采购是否通过招标的方式选择供商； 5.负责验收的职员是否根据货物编制验收报告。 ⋯⋯ 五、成本费用 1.存货的领用、发放、记录和审批的职务是否互相分离； 2.生产任务通知单是否预先顺序编号,并妥善保管,未经授权不得接触； 3.领料单是否预先编号,并妥善保管,未经授权,不得接触； 4.工时记录卡是否预先顺序编号,并妥善保管,未经授权不得接触； 5.工资是否经过有关主管或其他经授权的人审批； 6.费用预算是否分解到各个费用开支部门。 ⋯⋯ 六、投资和筹资 1.投资计划的编制人员与投资的审批人员是否相分离； 调查问题 2.投资前是否进行充分的调查研究,并编制投资计划； 3.各项投资的出售收回是否经过有关部门主- 16 - / 44
答案 是 否 不适用 备注 .
管的授权批准； 4.任何证券的存入和取出,是否都将证券的详细资料记录于登记簿,并由经手人员签名； 5.是否按每一种证券分别设立明细账和备查账,详细记录相关资料； 6.筹资的决策、经办、会计记录是否分开； 7.各种筹资方案是否经单位最高权力机构批准； 8.留存收益的使用是否制定计划方案； 9.接受投资是否签订合同协议； 10.举借长期债务前是否对举债项目进行可行性研究,确定投资方向。 ⋯⋯ 14、 内部控制测试表
编号：
内部控制测试表
被审计单位名称 审计项目 会计期间 序 号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 测试项目 测试方法 测试内容 执行情况说明 备注 - 17 - / 44
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10 11 12 测试结论 审计建议 测试人： 日期：
15、 记账凭证检查表
编号：
记账凭证检查表
被审计单位名称 审计项目 日 期 凭证号码 业务内容 借 贷 对方科目 - 18 - / 44
会计期间 会计科目 金额 检查内容 .
检 查 结 论 检查人:
日期:
复核人:
日期:
16、 实质性测试审计工作底稿
编号：
固定资产审核表
被审计单位名称 审计项目 会计期间 资产分类 金额 合计 数量 - 19 - / 44
金额 数量 金额 金额 总帐 明细帐 台帐数 审定数 一、房屋及建筑物 二、土地 三、专用设备 1、交通工具 2、通讯设备 四、一般设备 1、办公家具 2、办公设备 .
五、 六、其他 审计结论 编制人员： 复核人员： 年月日
编号：
固定资产抽查表
单位名称：
固定资产管理人： 账面数 数量 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 原值 抽查数 数量 原值 截止日期： 抽查实有数 数量 原值 差异 数量 原值 单位：元
序 固定资产号 名称 单位 存放差异地点 原因 - 20 - / 44
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审 计 结 论 抽查人：
复核人：
年月日
编号：
银行存款余额调节表
被审计单位名称 审计截止日 开户银行及账号 项 目 银行对账单余额〔 年 月 日 加：单位已收、银行尚未入账金额 其中： 金额 备注 减：单位已付、银行尚未入账金额 其中： 调整后银行对账单余额 单位银行存款日记账金额〔 年 月 日 加：银行已收、单位尚未入账金额 其中： 减：银行已付、单位尚未入账金额 其中： - 21 - / 44
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调整后单位银行存款日记账余额 经办会计人员〔签字： 审计结论： 会计主管〔签字： 查验人员： 日期： 复核人员： 日期：
编号：
库存现金盘点核对表
单位：元
被审计单位名称 盘点日期 检查核对记录 项目 上一日账面库存余额 盘点日未记账传票收入金额 盘点日未记账传票付出金额 盘点日账面应有余额 盘点日实有现金数额 盘点日应有金额与实际金额差异 其中：白条抵账金额 差异原因分析： 金额 备注 - 22 - / 44
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审计结论： 主管会计： 出纳： 监盘人： 复核人：
审计核实材料
共 页 第 页 核实内容： 编制人： 编号 复核人： 附：有关资料名称 件数 年月日 页数 - 23 - / 44
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被审计单位认定 被审计单位〔盖章 负责人： 经办人： 年月日 编号：
〔往来款审核表
被审计单位名称 截止日 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 业务内容 期初余额 期末余额 账龄 审定数 备注 - 24 - / 44
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13 14 15 16 17 审计结论及处理意见： 编制人： 日期： 复核人： 日期： 编号：
余额测试表
被审计单位名称 审计项目 截止日 报表项目〔账户名称 会计报表期末数 总账期末余额 - 25 - / 44
明细账期末余额 审定数 备注 .
审计说明 编制人： 日期： 复核人： 日期：
17、 审计调查记录
审计调查记录
被审计单位 调查事项 调查时间 调查地点 被调查单位或被调查人 - 26 - / 44
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调 查 记 录 被调查单位或部门: 年月日 审计组长：
被调查人: 年月日 审计人员：
18、 审计工作底稿汇总表
编号：
审计工作底稿汇总表
被审计单位名称 审计项目名称 审计工作底稿编号 - 27 - / 44
底稿内容 页码 .
问题汇总及处理意见 其他应说明问题 汇总人：
日期：
复核人：
日期：
19、 领导干部审计简易测试程序工作底稿
领导干部经济责任审计评价总表
暂不较一般 较存在的问好 好 差 经济责任评价内容 作评价 题与审计建议 1.履行经济管理职责情况 - 28 - / 44
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2.经济责任指标实现情况 3.收入实现情况 4.支出发生情况 5.资产管理情况 6.经济合同合法及执行情况 7.经办的债权债务情况 8.内控制度制定与执行情况 9.遵守财经法规情况 10．其他情况 审计人员： 被审计人员：
年 月 日
审计组长：
年月日
履行经济管理职责情况表
审计项目： 经济管理职责内容 1 审计期限： 年月至年月 自查情况 2 存在问题与审计建议 3 - 29 - / 44
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注：1-2 栏由被审计人员填写；3 栏由审计人员填写。 审计人员： 被审计人员：
审计组长：
年月日
年月日
经济责任指标实现情况表
审计项目：
审计期限： 年月至年月
经济 指标 内容 计 量 单 位 2 实 指 标 数 际 完 成 数 3 4 5 6 差 异 〔4-3 完 成 率 存在 问题 及 审计 建议 7 1 - 30 - / 44
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审计人员： 被审计人员：
审计组长：
年月日 年月日
收入实现情况表
审计项目：
收入年度 项目 计划 收入 1 2 3 4 5 收入 实际 差额 审计期限：年月至年月
财务部门鉴证 审计确认 实际 完成 率％ 完成 率％ 收入 签字 收入 6 7 8 9 实际 10 - 31 - / 44
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存在的问题与审计建议： 注：1－6 栏由被审计人员填写；7－8 栏由财务部门填写；9－10 栏 由审计组填写。 审计人员： 被审计人员：
审计组长：
年月日
年月日
支出发生情况表
审计项目：
支出年度 项目 计划 支出 1 2 3 4 5 支出 实际 差额 审计期限：年月至年月
财务部门鉴证 审计确认 实际 完成 率％ 完成 率％ 支出 签字 支出 6 7 8 9 实际 10 - 32 - / 44
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存在的问题与审计建议： 注：1－6 栏由被审计人员填写；7－8 栏由财务部门填写；9－10 栏 由审计组填写。 审计人员： 被审计人员：
审计组长：
年月日
年月日
资产管理情况表
审计项目： 资产名称及规格 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 计量实有鉴证单位 数量 数量 金额 人 数量 金额 数量 金额 盈、亏盈、亏审计期限：年月至年月 账面数 审计确认 - 33 - / 44
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存在的问题与审计建议： 注：1－3栏由被审计人员填写；4－6栏由财务部门填写；7－10 栏 由审计组填写。 审计人员： 被审计人员：
审计组长：
年月日
年月日
经济合同、协议管理情况表
审计项目： 经济合同或协议名称 1 签订日执行情况 期 2 3 合法性情况 况 4 5 有效性〔遵守情审计期限：年月至年月
审计确认 - 34 - / 44
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存在的问题与审计建议： 注：1－3栏由被审计人员填写；4－5栏由审计部门填写。 审计人员： 被审计人员：
审计组长：
年月日
年月日
经办的债权债务情况表
审计项目：
对方审计截发生单位业务止日余账面时间 〔名称 1 2 3 4 5 6 7 8 内容 额 余额 人 余额 鉴证审定其中：可能坏账 财务鉴证 审计期限：年月至年月
审计确认 - 35 - / 44
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存在的问题与审计建议： 注：1－4栏由被审计人员填写；5－6栏由财务部门填写；7－8栏 由审计部门填写。 审计人员： 被审计人员：
审计组长：
年月日
年月日
内部控制制度制定与执行情况表
审计项目：
计量内控制度名称 单位 1 2 3 4 5 6 7 定数 定数 应制已制执行情况 制定率 执行率 审计期限：年月至年月
审计确认 - 36 - / 44
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存在的问题与审计建议： 注：1－4栏由被审计人员填写；5－6栏由财务部门填写；7－8栏 由审计部门填写。 审计人员： 被审计人员：
审计组长：
年月日
年月日
其他需要说明情况表
审计项目：
问题类型 1 1、对外经济担保 2、未入账的应收应付款 3、公款私存 4、私立银行账户 5、 审计期限： 年月至年月 情况说明 2 审计确认 3 - 37 - / 44
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存在的问题与审计建议： 注：1-2 栏由被审计人员填写；3 栏由审计部门填写。 审计人员： 被审计人员： 20、 审计报告
审计组长：
年月日
年月日
审计报告
审字[ ]第号
关于对×××同志在〔被审计单位名称任〔职务：处长、院长、主任、
所长、经理、董事长、厂长等期间的经济责任的审计报告 根据审字[ ]第号立项书,我们自××××年××月××日至××××年××月××日对×××同志自××××年××月至××××年××月在〔被审计单位名称任〔职务期间的经济责任进行了〔就地、送达或其他方式审计,〔被审计单位配合与协助情况。现将审计结果报告如下：
一、基本情况
〔一被审计单位情况
主要包括：被审计单位的经济性质、管理体制、业务范围及经营规模等。 〔二被审计领导干部情况
主要包括：姓名、职务、任职时间、岗位职责等。
二、审计情况
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〔一基本情况：依据的审计规范、实施的审计手段、采用的主要审计方法,被审计单位内部控制及财务收支、资产、负债、损益情况。
〔二总体评价：对被审计单位的内部控制制度的健全性、合法性、恰当性、有效性评价；财务收支、资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性的评价；以及其他要说明的情况。
三、审计中发现的问题
主要包括：审计查出的被审计单位财务经济违法违纪行为或损失浪费问题；审计查出的不合理、不规范的行为；审计查出的被审计领导干部存在的问题；具体发现问题的事实,产生问题的原因；违反有关法律法规的具体内容,存在问题所造成的影响或后果等。
四、审计评价
根据审计结果,综合评价被审计领导干部任职期间的主要经济工作业绩；确认在其任期内单位发生的主要经济问题,被审计领导干部应当承担的经济责任〔包括主管责任和直接责任。
XX××××股份有限公司审计室
年月日
21、 审计报告征求意见书
审计报告征求意见书
审字[ ]第号
××同志：
兹把根据上实发展×审字[××]第××号审计通知书实施审计后撰写的\"××审计报告〔征求意见稿\"送达你处征求意见。请在×月×日前提出书面反馈意见,签章后与\"审计报告〔征求意见稿\"一并交回本室。
多谢配合！
附件：1、审计报告〔征求意见稿
2、审计报告征求意见表 3、审计报告征求意见签收单
XX××××股份有限公司审计室
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年月日
审计报告征求意见表
文件名 被审计人 审计项目 主审 返回时间 意 见 反 馈 注：若本表不敷使用,请另附A4 纸。
被审计人： 〔签名
年月日
- 40 - / 44
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审计报告征求意见签收单
XX××××股份有限公司审计室：
今收到你室送来的根据上实发展×审字[×]第×号审计通知书实施审计后撰写的\"××审计报告〔征求意见稿\"。我将按内审管理制度,在规定的期限内交回你室。
签收人： 年月日
22、 审计文书签收单
编号：
审计文书签收单
审计项目 文书名称 签收人 签收日期 - 41 - / 44
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备注： 23、 已阅资料清单
已阅资料清单
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 时间 资料名称 - 42 - / 44
所属时间 资料来源 备注 .
26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 24、 审计程序执行一览表
审计程序执行一览表
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 审计程序 接受审计委托 审计立项 调查被审计单位基本情况 任期内单位重大事项决策情况 审计计划 拟订审计工作方案 董事长批准审计工作方案 下达审计通知书 审计进场会 资料交接 获取审计承诺书 符合性测试 实质性测试 访谈 工作底稿汇总 审计复核 草拟审计报告 征求意见 审计报告送审 正式发送审计报告 执行时间 备注 - 43 - / 44
.
25 26 27 28 29 30 31 32 - 44 - / 44
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