预付账款审核报帐管理办法

为贯彻执行《会计法》，规范会计核算，强化预付账款的催报工作，真实反映预付账款、欠人货款、材料、设备等资产的实际占用水平，结合多年来预付账款管理上存在的问题，为减少因各种原因造成的预付账款呆、坏帐及进项税损失，特制定本办法。

第一条 预付账款是指按照购货合同规定，预付给供应单位的款项（主要包括材料物资、燃料动力、外协加工、设备购置等发生的预付款）。

第二条 物资采购经办人员申请办理预付款时，必须填写“借款凭证”（借款凭证一式三联。一联为经办人留存；二联为财务记账凭证；三联为明细账卡，用于登记经办人员报销的详细情况），借款凭证的填写要求字迹清楚、书写工整，并详细填写汇款单位全称，开户银行及账号，汇款金额及款项用途，经物资归口管理部门领导签字，总经理审批，附经企管部门审核批准的价格申报单，一并上报财务部。

第三条 财务部依据部门上报的月份资金使用计划，结合生产计划安排及材料物资的生产周期，根据资金状况，依据经批准的采购经办人员填写的“借款凭证”及时办理付款，以确保生产经营所需材料物资的及时进厂。

第四条 预付款付出后，经办人员在联系发货的同时，应及时向供货方索要专用（特殊情况，确实无法取得专用的，必须在申报单上注明普通字样，经总经理或董事长批准，

财务部方可办理报账），货到后随同验收入库手续，及时到财务部办理报账。报账的具体时间要求：

（一）市内采购物资，款付15日内必须持到财务办理报账。

（二）省内（除吉林市）及外埠采购物资，款付2个月内必须持到财务办理报账。

（三）财务部每月根据采购合同核对采购人员预付帐款，对未按规定时间索取，并办理报账的，一经发现自次月起按应报未报金额的千分之一扣发经办人员的工资，至报账止。

财务部依据《中华人民共和国管理办法实施细则》、《中华人民共和国专用管理使用规定》及《防伪税控系统》的统一要求，对经办人员索取的和入库手续进行审核，审核后的原始资料。（1）符合本办法和相关制度规定要求的，及时办理报账手续，减少预付账款的占用。（2）不符合本办法和相关制度规定要求的，拒绝报账，立即退还经办人员，并限15日内更换、办理报账。

第五条 为确保资产、债权、债务的真实准确，对于货到票未到的各种物资必须在月末25日前到仓储部办理估价入库手续，及时报账。

第六条 采购经办人员季末15日内必须到财务部核对账目，并办理报账，对暂不能报账的要用文字说明原因，经部门领导签署意见，提出解决的具体办法和措施，报财务部备查。

第七条 欠人货款的归还

（一）对于已到的欠人货款，由财务部依据部门编制的月份资金使用计划，与财务账载的实际金额核对，无误后编制付款凭证，经总经理批准方可付款。不得以“借款凭证”归还欠人货款。

（二）估价应付账款，预付款低于合同采购总额60%时，依据“借款凭证”可归还欠款至合同采购总额的60%。

（三）估价应付账款，预付款达合同采购总额的60%时，不提供正式不予归还欠款。

第 物资采购部门必须加强对预付款项的管理，对预付款项必须按经办人员分别设置台账，按照经济业务发生顺序逐笔登记预付单位，物资名称、预付金额、实际报销金额和尚欠款金额，对预付款及欠人货款占用情况做到心中有数，督促经办人员及时索要并办理报账，为财务资料的及时、准确创造条件。

第九条 本办法由财务部负责解释，自经理办公会议审定通过后施行。