销售与收款的内部控制

一、目的

1、1 加强对单位销售与收款的内容控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊。 二、范围

2、1 本销售与收款过程的控制适用于本公司。 三、流程图 责任者 业务员 N Y 询访 流程图 文件及表单 依据：公司销售制度，营销部领导安排 依据：价格、生产能力、评审 质量水平，填写可行性报告。 批准 依据：可行性报告批准是否签定销售合同，并进行生产。 Y 制造通知 Y 质检 依据：董事长批准和生产部的制造通知单。 依据：生产完工通知单对产品进行质检。 1

市场部人员 生产部门主管 PMC IQC 董事长或其授权人 生产部人员 质检部人员

N N Y N Y N A B 仓管员 销售部人员 客户 销售及应收帐款会计 出纳会计 档案管理员 B Ａ YYN销售 Y 客户 N Y 仓库 依据：仓库根据质检单办理入库。 销售依据：根据销售计划开具销售通知单，送货回执汇总交财务审核，记帐、对帐 依据：客户收货单、公司送货单 N审核 依据：根据销售通知单开具产品出库单（送货单） 根据销售部的销售单、 送货回执、合同、订单、退货单，与客户对清帐目，登记往来账。根据收款计划及时催收货款。 办理银行及现金结算手续。 货款收回，所有原始凭证登记存档。 Y收款 Y存档 3、1 业务员根据公司销售制度和计划及营销部领导的安排，到客户进行询访，要求填制客户信息反馈单，有合作意向的，由客户填写商品需求订单。报价单、信息反馈单见附表。

3、2 市场部接到客户订单后须同客户核对订单的产品数量、名称、交货地点、运输方式、产品要求等。品质部负责顾客质量要求以及法律法规满足程度的确认。生产单位、PMC负责评审交期，生管将客户订单转化为[制造通知单]。根据以上

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评审编制评审报告。制造通知单见附表。

3、3 董事长或其授权人根据以上评审报告，并评审订单产品单价，批准是否生产。

3、4 根据董事长或其授权人的批准以及生管部的[制造通知单]进行生产。 3、5 质检部根据生产完工通知单对产品进行检验，开具质检单。见附表。 3、6 仓库根据质检单办理入库手续。入库单见附表。

3、7 销售部根据销售计划和产品完工单开具销售通知单，交财务开具商品出库单（送货单）。仓库根据销售通知单和商品出库单（送货单）发货。 3、8 客户收到货物后，开具收货回执，如有退货，开具退货通知单。 3、9 销售部根据销售合同、订单、销售通知单、送货回执、退货单、收款计划编制应收账款汇总表，一并交给财务进行审核。

3、10 财务部根据合同、订单、送货单回执、退货单进行审核、所有单据是否为有效人签字，数量、单价、金额与订单是否一致，然后与客户进行对帐，核对无误后，开具销售，登记应收帐款。根据收款计划催讨帐款。 3、11 账款到期，出纳办理银行及现金结算手续。 3、12 货款回收，所有原始凭证按档案管理存档。

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