2021年中级会计《经济法》真题及解析

一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.王某和赵某为担保借款签订了一份抵押合同。根据法律行为的分类，该抵押合同属于（A.单方法律行为B.从法律行为C.非要式法律行为D.实践法律行为）。2.根据《民法典》的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（）。A.王某要求戊公司支付加工费用B.甲公司请求乙公司停止侵害C.张某请求丙银行支付存款本金D.丁公司要求股东李某缴付出资3.下列关于再审程序的表述中，不正确的是（A.当事人申请再审的，不停止判决、裁定的执行）。B.对再审判决、裁定提出再审申请的，人民不予受理C.上级人民对下级人民已经发生法律效力的判决、裁定，发现确有错误的，有权提审或指令下级人民再审D.当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，只能向上一级人民申请4.下列关于民事行为能力的表述中，不正确的是（）。A.6周岁的赵某将其家中价值2000元的玩具赠与同学的法律行为无效B.10周岁的钱某接受其父亲同事赠与的200元红包，必须征得钱某法定代理人的同意C.12周岁的孙某单独购买价格为10元的练习册的法律行为有效D.25周岁的李某不能辨认自己的行为，用价值5000元的手机换取1颗棒棒糖的法律行为无效5.根据民事法律制度的规定，下列关于代理制度的表述中，正确的是（）。A.代理人和第三人恶意串通，损害被代理人合法权益的，代理人和第三人应当承担连带责任B.代理行为包括传递信息等非进行意思表示的行为C.代理行为的法律后果直接归属于代理人1D.代理人必须以自己的名义实施法律行为6.根据合同法律制度的规定，违约方承担违约责任的形式不包括（）。A.继续履行B.行使撤销权C.支付违约金D.赔偿损失7.根据合同法律制度的规定，当事人就有关合同内容约定不明确的，可以协议补充，不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍不能确定的，适用法定规则。下列关于该法定规则的表述中，正确的是（）。A.履行费用的负担不明确的，由接受履行一方承担B.价款或者报酬约定不明确的，按照履行合同时履行地的市场价格履行C.履行地点约定不明确，给付货币的，在支付货币方所在地履行D.履行方式不明确的，按照有利于实现合同目的的方式履行8.王某等多名自然人拟通过发起设立的方式设立股份有限公司。下列关于该公司设立的表述中，正确的是（）。A.在选举董事会和监事会后，发起人应向公司登记机关报送验资证明B.半数以上的发起人应具有中国国籍C.王某等发起人可以认购公司股份总数的25%，其余部分由非发起人股东认购D.王某为设立公司以自己名义对外签订合同的，合同相对人有权请求王某承担合同责任9.根据《民法典》的规定，以下列财产设定抵押的，抵押权自登记时设立的是（A.正在建造的厂房B.远洋运输船C.未加工的钢管D.挖掘机）。10.根据合同法律制度的规定，下列关于合同保全制度中撤销权行使的表述中，不正确的是（）。A.债权人应以自己的名义行使撤销权B.自债务人行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，撤销权消灭2C.撤销权的行使范围以债权人的债权为限D.债权人行使撤销权的必要费用，由债权人负担11.根据合同法律制度的规定，下列关于融资租赁合同中租赁物的表述中，不正确的是（A.在租赁期间出租人享有租赁物的所有权B.承租人履行占有租赁物期间的维修义务C.承租人破产的，租赁物属于破产财产D.出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属）。12.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司监事会及监事的表述中，正确的是（A.监事会由股东会选举产生B.公司章程可以规定监事的任期为每届5年C.高级管理人员可以兼任监事D.规模较小的公司可以不设监事会）。13.甲普通合伙企业的合伙人孙某将其在合伙企业中的财产份额转让给非合伙人赵某。下列关于赵某取得合伙人资格的时间表述中，正确的是（）。A.与合伙人孙某签订财产份额转让合同且支付相应价款之日B.修改合伙协议，将赵某列为合伙人之日C.企业登记机关变更登记之日D.与合伙人孙某签订财产份额转让合同之日14.甲保险公司的代理人张某向王某推销一款保险产品，王某符合该保险的承保条件。张某向王某出具了一份投保单，王某口头同意投保，张某代替王某在投保单上签字，王某向甲保险公司缴纳了保险费。由于内部工作流程问题，甲保险公司迟迟未向王某签发保险单，后在保险期间发生了保险事故。下列关于保险合同效力及保险责任的表述中，正确的是（）。A.王某已经缴纳保险费，甲保险公司应当承担保险责任B.保险合同未生效，甲保险公司无须承担责任C.张某代替王某签字，该合同对王某不生效D.张某代替签字有过错，应当承担对王某的保险责任315.根据公司法律制度的规定，下列属于总经理职权的是（A.制定公司年度财务预算方案B.聘任财务负责人C.组织实施公司年度经营计划和投资方案D.制定公司的基本管理制度）。16.根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司收购的表述中，正确的是（A.收购要约期限届满前20日内，收购人不得变更收购要约B.收购人可以将原定的收购期限从30日改为40日C.收购人可以减少预定收购的股份数额D.收购人可以根据证券市场变化，降低收购价格）。17.根据证券法律制度的规定，投资者保护机构受一定数量以上的投资者委托，可以作为代表人参加证券民事赔偿诉讼。该数量为（）。A.40名B.20名C.50名D.30名18.根据票据法律制度的规定，下列关于本票和支票的特征对比，表述正确的是（A.收款人名称均为绝对记载事项B.出票人均只能是银行C.未记载付款地、出票地均不影响效力D.支票见票即付而本票可以远期）。19.根据法律制度的规定，下列各项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（A.外购生产用机器设备支付的货款B.外购原材料支付的运输费用C.外购货物支付的包装物租金D.外购用于职工福利的货物）。420.甲公司为生产性服务业一般纳税人，适用加计抵减。2021年6月，甲公司销项税额为160万元，可抵扣的进项税额为100万元。已知甲公司上期末无加计抵减额余额和留抵税额，甲公司当月应缴纳税额为（）。A.45万元B.60万元C.40万元D.50万元21.根据法律制度的规定，下列情形中，免征的是（A.超市销售粮食B.种子公司批发零售种子C.房地产开发公司销售自建住房D.影视公司转让著作权）。22.甲公司采用预收款方式销售一批商品，2021年7月1日签订合同，7月15日收到预收款，8月1日发出商品，9月1日购买方将商品验收入库，甲公司在计算企业所得税时，确认该批商品销售收入实现的时间为（）。A.7月1日B.7月15日C.8月1日D.9月1日23.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.合理的劳动保护支出D.向投资者支付的权益性投资收益款24.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列保险费中，不允许在企业所得税税前扣除的是（）。A.为因公出差的职工乘坐交通工具支付的人身意外保险费B.按照国家规定的标准为员工缴纳的补充养老保险费5C.为投资者支付的商业保险费D.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费25.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（A.财政拨款B.股权转让收入C.销售货物收入D.租金收入）。26.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项固定资产中，不得计算折旧扣除的是（A.单独估价作为固定资产入账的土地B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.未投入使用的房屋、建筑物）。27.根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于国有资本经营预算的表述中，不正确的是（）。A.国有资本经营预算草案的编制由财政部门负责B.国有资本经营预算的执行情况应接受审计监督C.国有资本经营预算可列赤字D.国有资本经营预算按年度单独编制28.根据采购法律制度的规定，下列关于公开招标的表述中，正确的是（A.地方招标项目招标文件规定的各项技术标准符合地方标准即可B.进行公开招标的地方项目，应当明确只能由当地法人参加投标C.应当采用公开招标方式的项目的具体数额标准，一律由规定D.评标委员会成员人数为5人以上的单数）。29.根据《专利法》的规定，外观设计专利权的期限为（A.15年B.50年C.20年6）。D.10年30.下列商品中，必须使用注册商标的是（A.无糖饮料B.烟草制品C.墙壁涂料D.核磁共振治疗仪）。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据《仲裁法》的规定，仲裁员具有特定情形必须回避。下列情形中，属于该特定情形的有（）。A.接受本案当事人的请客送礼B.是本案当事人的近亲属C.与本案有利害关系D.私自会见本案代理人2.赵某向钱某借款，双方签订了借款合同。赵某请李某和孙某为该笔债务提供担保。1月18日，钱某与李某签订抵押合同。以李某所有的一套房屋为抵押物，双方办理了抵押登记。1月20日，孙某为该笔借款提供连带责任保证。因赵某拒绝还款，钱某向李某提出行使抵押权，并请孙某承担保证责任。下列关于当事利义务的表述中，正确的有（）。A.孙某承担保证责任后，有权向赵某进行追偿B.钱某必须先行使抵押权，再要求孙某承担保证责任C.孙某享有先诉抗辩权D.李某承担担保责任后，有权向赵某进行追偿3.根据《民法典》的规定，下列必须采用书面形式订立的合同有（A.自然人之间的借款合同B.技术开发合同C.建设工程合同D.融资租赁合同）。74.根据合同法律制度的规定，下列关于借款利息的表述中，正确的有（）。A.借款利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息B.自然人借款合同对支付利息没有约定的，应按照合同成立时1年期贷款市场报价利率支付利息C.借款合同约定的利率超过合同成立时1年期贷款市场报价利率4倍的，人民法律不予支持D.借贷双方对逾期利率的约定以不超过合同成立时1年期贷款市场报价利率4倍为限5.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙人的出资，表述正确的有（A.必须一次性缴纳出资B.可以土地使用权出资C.实物作价可由全体合伙人协商确定D.劳务出资评估办法由全体合伙人协商确定）。6.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业的损益分配的表述中，正确的有（A.平均分配利润B.将全部利润分配给部分合伙人C.按照出资比例分配利润D.部分合伙人承担全部亏损）。7.根据公司法律制度的规定，因股份有限公司的相关责任人怠于履行义务，导致公司的主要财产、账册、重要文件灭失，无法进行清算的，公司债权人有权主张相关责任人对公司债务承担连带责任。上述情形的责任人包括（）。A.公司监事B.公司董事C.公司的控股股东D.公司的中小股东8.根据公司法律制度的规定，下列情形中，上市公司可以收购本公司股份的有（A.上市公司为维护公司价值及股东权益所必需B.将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券C.与持有本公司股份的其他公司合并D.减少公司注册资本）。.根据证券法律制度的规定发行人因欺诈发行给投资者造成损失的，特定主体可以委托投资者保护机构，就赔偿事宜与受到损失的投资者达成协议，予以先行赔付。该特定主体有（）。A.发行人的控股股东B.相关的证券公司C.发行人的实际控制人D.证券交易所10.根据证券法律制度的规定，下列关于公开募集基金的基金份额上市交易的表述中，正确的有（）。A.基金管理人应当与证券交易所签订上市协议B.基金合同期限为1年以上C.基金募集金额不低于2亿元人民币D.基金份额持有人不超过200人11.根据法律制度的规定，下列服务中，应按照“物流辅助服务”征收的有（A.管道运输服务B.装卸搬运服务C.仓储服务D.客运场站服务）。12.根据企业所得税法律制度的规定，税务机关可以依法启动一般反避税调查的情形有（A.滥用税收协定B.滥用税收优惠C.利用避税港避税D.滥用公司组织形式）。13.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.直接向其他企业的捐赠B.以经营租赁方式租入固定资产支付的租赁费C.违反合同支付的违约金D.企业内营业机构之间支付的租金914.根据预算法律制度的规定，经批准的预算在执行中出现下列情形时，应当进行预算调整的有（）。A.需要增加预算总支出的B.需要减少举借债务数额的C.需要调减预算安排的重点支出数额的D.需要调入预算稳定调节基金的15.根据《专利法》的规定，专利申请文件存在下列情形中，专利行政部门不予受理的有（）。A.发明专利申请文件中没有请求书的B.发明专利申请文件中没有说明书附图的C.实用新型专利申请文件中没有权利要求书的D.外观设计专利申请文件中没有简要说明的三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.适用简易程序审理的民事案件，由审判员独任审判。（）2.债权人转让债权，未通知债务人的，该转让对债务人不发生效力。（）3.有限合伙人参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所，视为执行合伙事务。（）4.有限责任公司的董事会决定公司的经营计划和投资方案。（）5.汇票未记载付款日期，视为见票即付，无须承兑。（）6.甲公司员工为本公司提供修理修配劳务，应当按照销售劳务计算缴纳。（）7.一人有限责任公司不是企业所得税的纳税人。（）8.企业从事农作物新品种选育项目的所得，减半征收企业所得税。（）109.以联合体形式参加采购活动的，联合体中资质等级较高的供应商可以再单独参加同一合同项下的采购活动。（）10.发明专利在授权过程中有不合理延迟，专利行政部门应依职权主动给予专利权人补偿。（）四、简答题（本类题共3小题，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。）1.（本小题6分）赵某、钱某等5位股东设立甲有限责任公司（以下简称“甲公司”），赵某持有该公司1.7%的股权。鉴于甲公司连续7年盈利且符合法定利润分配条件，但均未向股东分配利润，赵某书面提出查阅公司账簿的请求，甲公司拒绝，理由是赵某的持股比例太低，无权查阅公司账簿。2020年5月，股东钱某意欲退出公司并与非股东孙某就股权转让事宜进行磋商，确认按价格120万元、现金支付方式转让其全部股权。钱某将上述详情书面通知赵某和其他股东征求同意。其他股东均同意，赵某要求行使优先购买权，并提出以市场价格为120万元的名下房产换取钱某的股权。钱某予以拒绝，并将股权转让给了孙某。2020年6月，甲公司股东会会议决定，虽然2019年度公司盈利且符合利润分配条件，但是为了扩大再生产，2019年度的利润不作分配。赵某在该次股东会会议上投票反对，并于7月初请求甲公司收购其股权。要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。（1）甲公司拒绝赵某查阅公司账簿，是否符合法律规定？简要说明理由。（2）钱某将股权转让给孙某而非赵某，是否符合法律规定？简要说明理由。（3）赵某是否有权请求甲公司收购其股权？简要说明理由。2.（本小题6分）2021年2月1日，甲乙公司签订承揽合同，合同约定，甲提供图纸和材料，定做一件具有特殊功能的仪器，2月5日支付定金2万元，3月10日支付加工费30万元，乙公司于3月20日交付仪器，若有一方违约，须支付违约金5万元。合同签订后，甲公司依约定提供了图纸和材料，并支付定金2万元。乙公司收到图纸和材料后立即开始制作，2月20日，甲提出对图纸的修改方案，此时乙公司已完成部分工作，不得不返工。3月15日，乙通知甲仪器已完成，要求甲公司立即支付加工费，并赔偿其因返工多支付的人工费3万元，甲未予回复。3月20日，乙公司因甲公司未支付加工费主张留置该仪器，同时，乙主张因甲违约，不仅应承担定金责任，还应支付违约金。要求：根据上述资料和合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。11（1）乙要求甲赔偿因返工多支付的人工费是否符合法律规定？说明理由。（2）乙主张留置该仪器是否符合法律规定？说明理由。（3）乙主张甲公司同时承担定金责任和违约金是否合法？说明理由。3.（本小题6分）2021年2月10日，甲公司向乙公司签发了一张50万元的商业承兑汇票，汇票到期日为8月10日。甲公司的母公司作为承兑人在汇票上签章。3月10日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，用于支付货款，并在汇票上注明货物验收合格后生效，后丙公司的货物因存在严重质量问题未能通过验收。4月10日，丙公司将该汇票背书转让给丁公司，并在汇票上记载“不得转让”字样。5月10日，丁公司将该汇票背书转让给戊公司。8月11日，戊公司向承兑人提示付款，承兑人以资金紧张为由拒绝付款。戊公司遂向甲公司、乙公司、丙公司及丁公司进行追索，均遭拒绝。其中，丙公司拒绝的理由是，本公司在汇票上记载有“不得转让”字样；乙公司拒绝的理由是，丙公司的货物未通过验收，不符合乙公司在汇票上注明的转让生效条件。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：（1）乙公司所作的货物验收合格后生效的记载是否具有票据法上的效力？简要说明理由。（2）丙公司拒绝戊公司追索的理由是否成立？简要说明理由。（3）乙公司拒绝戊公司追索的理由是否成立？简要说明理由。五、综合题（本类题共1题，共12分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。）1.甲公司为一般纳税人，2021年6月发生以下业务：（1）销售电脑取得含销售额101.7万元，同时收取包装费9.04万元；（2）将一批新研制的自产货物用于职工福利，该批货物的成本为20万元，成本利润率为10%，市场无同类货物销售；（3）采取以旧换新方式销售空调，该批空调的同期含销售价格为67.8万元，收回的旧空调折价10万元，实际收取价款57.8万元；（4）月初购进一批原材料，取得的专用上注明税额为18万元，当月中旬因管理不善造成该批原材料损失20%；（5）公司员工出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计为1万元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金额合计为1.5万元。已知：销售货物税率为13%，交通运输服务税率为9%，相关抵扣凭证均在取得当月抵扣。要求：根据上述资料和法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）（1）计算甲公司当月销售电脑的销项税额。（2）计算甲公司当月将新研制的自产货物用于职工福利的销项税额。（3）计算甲公司当月采取以旧换新方式销售空调的销项税额。（4）计算甲公司当月购进原材料允许抵扣的进项税额。（5）计算甲公司当月员工出差取得铁路车票允许抵扣的进项税额。（6）计算甲公司当月员工出差取得公路客票允许抵扣的进项税额。13答案与解析

一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.【答案】B【斯尔解析】当事人之间订立一项借款合同，为保证合同的履行，又订立一项担保合同。其中借款合同属于主合同，担保合同属于从合同，选项B正确。2.【答案】A【斯尔解析】下列请求权不适用诉讼时效的规定：（1）请求停止侵害、排除妨碍、消除危险（选项B不当选）；（2）不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产；（3）请求支付抚养费、赡养费或者扶养费；（4）支付存款本金及利息请求权（选项C不当选）；（5）兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权；（6）基于投资关系产生的缴付出资请求权（选项D不当选）；（7）依法不适用诉讼时效的其他请求权。3.【答案】D【斯尔解析】当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以向上一级人民申请再审；当事人一方人数众多或者当事人双方均为公民的案件，也可以向原审人民申请再审，选项D错误。选项ABC均为正确表述。4.【答案】B【斯尔解析】赵某、李某为无民事行为能力人，其所实施的民事法律行为无效，选项AD不当选。钱某、孙某为民事行为能力人，可以实施纯获利益的法律行为以及与其年龄、智力或精神健康状况相适应的法律行为。“钱某接受父亲同事赠与红包”、“孙某单独购买10元练习册”，两行为均可自行实施，无须征得法定代理人同意即可生效，选项B当选；选项C不当选。5.【答案】A【斯尔解析】代理人在代理权限内地向第三人进行意思表示。非进行意思表示的行为，不属于代理行为，选项B错误。代理行为的法律后果直接归属于被代理人，选项C错误。代理人必须以被代理人的名义实施法律行为，选项D错误。选项A为正确表述。6.【答案】B【斯尔解析】承担违约责任的形式包括：继续履行（选项A不当选）；采取补救措施；赔偿损失（选项D不当选）；支付违约金（选项C不当选）。行使撤销权不属于违约方承担违约责任的形式，选项B当选。7.【答案】D【斯尔解析】履行费用的负担不明确的，由履行义务一方负担，因债权人原因增加的履行费用，由债权人负担，选项A错误。价款或者报酬不明确的，按照订立合同时履行地的市场价格履行；依法应当执行定价或指导价的，依照规定履行，选项B错误。履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行，选项C错误。选项D为正确表述。8.【答案】D【斯尔解析】发起人在选举董事会和监事会后，董事会应当向公司登记机关报送公司章程、验资证明以及法律、行规规定的其他文件，申请设立登记，而非发起人报送验资证明，选项A错误。设立股份有限公司，应当有2人以上200人以下为发起人，其中，须有半数以上的发起人在中国境内有住所，而非具有中国国籍，选项B错误。发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%，但法律、行规另有规定的，从其规定，选项C错误。发起人为设立公司以自己名义对外签订合同，合同相对人请求该发起人承担合同责任的，人民应予支持，选项D正确。9.【答案】A【斯尔解析】以不动产设定抵押的，应当办理抵押登记，抵押权自登记时设立。房屋、建筑物属于不动产，正在建造的厂房可以抵押，选项A当选。以动产抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记，不得对抗善意第三人，选项BCD不当选。10.【答案】D【斯尔解析】债权人行使撤销权应以自己的名义，向被告住所地人民提起诉讼，选项A正确。撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使，自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭，选项B正确。撤销权的行使范围以债权人的债权为限，选项C正确。债权人行使撤销权的必要费用，由债务人承担，选项D错误。11.【答案】C【斯尔解析】出租人对租赁物享有的所有权，未经登记，不得对抗善意第三人，选项A正确。承租人应当妥善保管、使用租赁物，履行占有租赁物期间的维修义务，选项B正确。承租人破产的，租赁物不属于破产财产，选项C错误。出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属，选项D正确。12.【答案】D【斯尔解析】一般有限责任公司监事会由全体监事过半数选举产生，国有独资公司的监事会由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定，选项A错误（题目仅提及“有限责任公司”，则考查范围为有限责任公司）。监事的任期每届为3年，此为法定期限，任期届满，可以连选连任，选项B错误。董事、高级管理人员不得兼任监事，选项C错误。选项D为正确表述。13.【答案】B【斯尔解析】合伙人以外的人依法受让合伙人在合伙企业中的财产份额的，经修改合伙协议即成为合伙企业的合伙人，未修改合伙协议的，不应视为“合伙企业的合伙人”，选项B正确。14.【答案】A【斯尔解析】投保人或者投保人的代理人订立保险合同时没有亲自签字或者盖章，而由保险人或者保险人的代理人代为签字或者盖章的，对投保人不生效；但投保人已经缴纳保险费的，视为其对代签字或者盖章行为的追认，保险合同生效，保险公司应当承担保险责任，选项A正确。15.【答案】C【斯尔解析】经理的职权包括：（1）主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议；（2）组织实施公司年度经营计划和投资方案（选项C当选）；（3）拟订公司内部管理机构设置方案；（4）拟订公司的基本管理制度；（5）制订公司的具体规章；（6）提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人；（7）决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或解聘以外的负责管理人员；（8）董事会授予的其他职权。制定公司年度财务预算方案、聘任财务负责人、制定公司基本管理制度属于董事会职权，选项ABD不当选。16.【答案】B【斯尔解析】收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外，选项A不当选。收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日，但是出现竞争要约的除外，选项B当选。收购要约的变更不得存在下列情形：（1）降低收购价格（选项D不当选）；（2）减少预定收购股份数额（选项C不当选）；（3）缩短收购期限；（4）证券监督管理机构规定的其他情形。17.【答案】C【斯尔解析】投资者保护机构受50名以上投资者委托，可以作为代表人参加诉讼，并经证券登记结算机构确认的权利人依照规定向人民登记，但投资者明确表示不愿意参加该诉讼的除外，选项C当选。18.【答案】C【斯尔解析】“收款人名称”属于本票绝对记载事项但不属于支票绝对记载事项，选项A错误。支票的出票人是单位或个人，而本票出票人为银行，选项B错误。付款地、出票地为支票、本票的相对记载事项，因此，出票时未记载付款地、出票地均不影响效力，选项C正确。支票、本票均为见票即付票据，选项D错误。19.【答案】D【斯尔解析】用于简易计税方法计税项目、免征项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，进项税额不得从销项税额中抵扣，选项D当选。选项ABC所述业务产生的进项税额均可从销项税额中进行抵扣。20.【答案】D【斯尔解析】自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。甲公司当月应缴纳=160-100-100×10%=50（万元）。21.【答案】B【斯尔解析】农业生产者销售的自产农产品，免征。超市（非农业生产者）销售粮食不属于此情形，选项A不当选。种子公司批发零售种子，免征，选项B当选。个人销售自建自用住房，免征，但房地产开发公司销售住房需缴纳，选项C不当选。个人转让著作权，免征，但企业转让著作权征收，选项D不当选。22.【答案】C【斯尔解析】销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。因此，确认该批商品销售收入实现的时间为8月1日，选项C正确。需要注意的是，若纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天。23.【答案】C【斯尔解析】合理的劳动保护支出，计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，选项C当选。企业所得税税款；向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；税收滞纳金不得在税前扣除，选项ABD不当选。24.【答案】C【斯尔解析】除企业依照国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除，选项C当选。选项ABD均可在企业所得税税前扣除。25.【答案】A【斯尔解析】财政拨款属于不征税收入，选项A当选。股权转让收入、销售货物收入、租金收入均属于应税收入，选项BCD不当选。26.【答案】A【斯尔解析】在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。不得计算折旧扣除的固定资产须重点区分，具体包括：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项D不当选）。（2）以经营租赁方式租入的固定资产（选项B不当选）。（3）以融资租赁方式租出的固定资产（选项C不当选）。（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产。（5）与经营活动无关的固定资产。（6）单独估价作为固定资产入账的土地（选项A当选）。（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。27.【答案】C【斯尔解析】和有关地方财政部门负责国有资本经营预算草案的编制工作，履行出资人职责的机构向财政部门提出由其履行出资人职责的国有资本经营预算建议草案，选项A正确。和地方审计机关依法对国有资本经营预算的执行情况和属于审计监督对象的国家出资企业进行审计监督，选项B正确。企业国有资本经营预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字，选项C错误。企业国有资本经营预算按年度单独编制，纳入本级预算，报本级人民代表大会批准，选项D正确。28.【答案】D【斯尔解析】招标文件规定的各项技术标准应当符合国家强制性标准，选项A错误。任何单位和个人不得违法或者排斥本地区、本系统以外的法人或者其他组织参加投标，不得以任何方式非法干涉招标投标活动，选项B错误。采购人采购货物或者服务应当采用公开招标方式的，其具体数额标准，属于预算的采购项目，由规定，属于地方预算的采购项目，由省、自治区、直辖市规定，选项C错误。29.【答案】A【斯尔解析】外观设计专利权的期限为15年，自申请日起计算，选项A正确。30.【答案】B【斯尔解析】我国大部分商标采取自愿注册原则。法律、行规规定必须使用注册商标的商品（卷烟、雪茄烟、有包装的烟丝）的生产经营者，必须申请商标注册，未经核准注册的，商品不得在市场销售，选项B当选。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.【答案】ABCD【斯尔解析】仲裁员有下列情形之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：（1）是本案当事人，或者当事人、代理人的近亲属（选项B当选）；（2）与本案有利害关系（选项C当选）；（3）与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；（4）私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的（选项AD当选）。2.【答案】AD【斯尔解析】提供担保的第三人承担担保责任后，有权向债务人追偿，选项AD当选。被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权。没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权；第三人提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以请求保证人承担保证责任，选项B不当选。一般保证人享有先诉抗辩权，连带责任保证人不享有先诉抗辩权，选项C不当选。3.【答案】BCD【斯尔解析】借款合同采用书面形式，但自然人之间借款另有约定的除外，选项A不当选。技术开发合同、建设工程合同、融资租赁合同采用书面形式订立，选项BCD当选。4.【答案】ACD【斯尔解析】自然人之间借款合同对支付利息没有约定的视为没有利息，选项B当选。选项ACD均为正确表述，当选。5.【答案】BCD【斯尔解析】合伙协议生效后，合伙人应当按照合伙协议的规定缴纳出资，并非一次性缴纳出资，选项A错误。合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资，选项B正确。合伙人以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，需要评估作价的，可以由全体合伙人协商确定，也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估。合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定，并在合伙协议中载明，选项CD正确。6.【答案】AC【斯尔解析】普通合伙企业的合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损，选项BD错误。合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担，选项AC正确。7.【答案】BC【斯尔解析】有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东因怠于履行义务，导致公司主要财产、账册、重要文件等灭失，无法进行清算，债权人主张其对公司债务承担连带清偿责任，人民应依法予以支持，选项BC当选。8.【答案】ABCD【斯尔解析】公司不得收购本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：（1）减少公司注册资本（选项D当选）；（2）与持有本公司股份的其他公司合并（选项C当选）；（3）将股份用于员工持股计划或者股权激励；（4）股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份；（5）将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券（选项B当选）；（6）上市公司为维护公司价值及股东权益所必需（选项A当选）。9.【答案】ABC【斯尔解析】发行人因欺诈发行、虚假陈述或者其他重大违法行为给投资者造成损失的，发行人的控股股东、实际控制人、相关的证券公司可以委托投资者保护机构，就赔偿事宜与受到损失的投资者达成协议，予以先行赔付，选项ABC当选。10.【答案】AC【斯尔解析】申请公开募集基金的基金份额上市交易，基金管理人应当向证券交易所提出申请，证券交易所依法审核同意的，双方应当签订上市协议，选项A正确。基金份额上市交易，应当符合基金合同期限为5年以上，选项B错误。应当符合基金募集金额不低于2亿元人民币，选项C正确。基金份额持有人应不少于1000人，题目所述的不超过200人不符合规定，选项D错误。11.【答案】BCD【斯尔解析】“管道运输服务”按照“交通运输服务”缴纳，选项A不当选。装卸搬运服务、仓储服务、客运场站服务应按照“物流辅助服务”缴纳，选项BCD当选。12.【答案】ABCD【斯尔解析】税务机关可依法对存在以下避税安排的企业，启动一般反避税调查：（1）滥用税收优惠（选项B当选）；（2）滥用税收协定（选项A当选）；（3）滥用公司组织形式（选项D当选）；（4）利用避税港避税（选项C当选）；（5）其他不具有合理商业目的的安排。13.【答案】AD【斯尔解析】公益性捐赠，是指企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上及其部门和直属机构，用于符合法律规定的慈善活动。公益性捐赠支出可以按规定比例扣除，但企业直接捐赠不属于公益性捐赠，不得在税前扣除，选项A当选。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除，选项D当选。以经营租赁方式租入固定资产支付的租赁费以及违反合同支付的违约金均可税前扣除，选项BC不当选。14.【答案】ACD【斯尔解析】经全国人民代表大会批准的预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现下列情况之一的，应当进行预算调整：（1）需要增加或者减少预算总支出的（选项A当选）；（2）需要调入预算稳定调节基金的（选项D当选）；（3）需要调减预算安排的重点支出数额的（选项C当选）；（4）需要增加举借债务数额的（选项B不当选）。15.【答案】ACD【斯尔解析】申请发明或者实用新型专利的，申请人应当提交请求书、说明书及其摘要和权利要求书等文件。必要的时候，说明书应当有附图，选项AC当选、选项B不当选。申请外观设计专利的，应当提交请求书、该外观设计的图片或者照片以及对该外观设计的简要说明等文件，选项D当选。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.【答案】√【斯尔解析】适用简易程序审理案件，由审判员独任审判，员担任记录。2.【答案】√【斯尔解析】债权人转让债权，无须经债务人同意，但应当通知债务人。未通知债务人的，该转让对债务人不发生效力。3.【答案】×【斯尔解析】有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：（1）参与决定普通合伙人入伙、退伙；（2）对企业的经营管理提出建议；（3）参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所；（4）获取经审计的有限合伙企业财务会计报告；（5）对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料；（6）在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙人主张权利或者提起诉讼；（7）执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼；（8）依法为本企业提供担保。4.【答案】√【斯尔解析】董事会决定公司的经营计划和投资方案，股东（大）会决定公司的经营方针和投资计划。股东（大）会决定事项更为“宏观”，董事会更为“细化”，请注意区分。5.【答案】√【斯尔解析】付款日期属于相对记载事项，如果汇票上未记载付款日期，视为见票即付。6.【答案】×【斯尔解析】下列情形属于非经营活动，不缴纳：（1）单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。（2）单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。7.【答案】×【斯尔解析】一人有限责任公司是的企业法人，是有限责任公司中的特殊类型，属于企业所得税的纳税人。8.【答案】×【斯尔解析】农作物新品种的选育，属于免征企业所得税的情形。9.【答案】×【斯尔解析】以联合体形式参加采购活动的，联合体各方不得再单独参加或者与其他供应商另外组成联合体参加同一合同项下的采购活动。10.【答案】×【斯尔解析】自发明专利申请日起满4年，且自实质审查请求之日起满3年后授予发明专利权的，专利行政部门应专利权人的请求，就发明专利在授权过程中的不合理延迟给予专利期限补偿，但由申请人引起的不合理延迟除外。四、简答题（本类题共3小题，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。）1.【答案】（1）甲公司拒绝赵某查阅公司账簿，不符合法律规定。根据公司法律制度的规定，有限责任公司的股东有权查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起15日内书面答复股东并说明理由。本题中，甲公司拒绝理由不属于“不正当目的”，故不符合法律规定。（2）钱某将股权转让给孙某而非赵某，符合法律规定。根据公司法律制度的规定，经股东同意转让的股权，在同等条件下，转让股东以外的其他股东有权主张优先购买权，但转让股东依法放弃转让的除外。本题中，孙某以现金形式支付，而赵某以市场价格为120万元的房产换取股权，二者支付方式不同（以现金支付显然比“以房换股”更优），不构成同等条件。因此，钱某将股权转让给孙某而非赵某符合规定。（3）赵某有权请求甲公司收购其股权。根据公司法律制度的规定，有限责任公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权。在本题中，甲公司连续7年盈利且符合法定利润分配条件但均未向股东分配利润，因此，在股东会上投反对票的股东赵某享有请求公司按照合理的价格收购其股权的权利。2.【答案】（1）乙要求甲赔偿因返工多支付的人工费符合法律规定。根据合同法律制度的规定，定作人中途变更承揽工作的要求，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。在本题中，乙公司已经开始加工制作，甲公司提出修改图纸，导致乙公司多支付人工费，因此，乙公司可以要求甲公司支付加工费及多支付的人工费。（2）乙主张留置该仪器符合法律规定。根据合同法律制度的规定，定作人未向承揽人支付报酬或者材料费等价款的，承揽人对完成的工作成果享有留置权，但当事人另有约定的除外。在本题中，甲公司未向乙公司支付加工费和人工费，因此，乙公司留置仪器符合法律规定。（3）乙主张甲公司同时承担定金责任和违约金不合法。根据合同法律制度的规定，在同一合同中，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，二者不能同时主张。3.【答案】（1）乙公司所作的货物验收合格后生效的记载不具有票据法上的效力。根据票据法律制度的规定，背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。（2）丙公司拒绝戊公司追索的理由成立。根据票据法律制度的规定，背书人在汇票上记载不得转让字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。在本题中，背书人丙公司已在汇票记载“不得转让”字样，故不对其后手的被背书人戊公司承担保证责任。（3）乙公司拒绝戊公司追索的理由不成立。根据票据法律制度的规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。但是，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。五、综合题（本类题共1题，共12分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。）1.【答案】（1）甲公司当月销售电脑的销项税额=（101.7+9.04）÷（1+13%）×13%=12.74（万元）。（2）甲公司当月将新研制的自产货物用于职工福利的销项税额=20×（1+10%）×13%=2.86（万元）。（3）甲公司当月采取以旧换新方式销售空调的销项税额=67.8÷（1+13%）×13%=7.8（万元）。（4）甲公司当月购进原材料允许抵扣的进项税额=18×（1-20%）=14.4（万元）。（5）甲公司当月员工出差取得铁路车票允许抵扣的进项税额=1÷（1+9%）×9%=0.08（万元）。（6）甲公司当月员工出差取得公路客票允许抵扣的进项税额=1.5÷（1+3%）×3%=0.04（万元）。